消费企业的免抵退的核算?

生产企业的免抵退的核算

消费企业的免抵退的核算?

1、当期应征税额的计算:

当期应征税额=当期外销物资的销项税额 -(当期进项税额 – 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

2、免抵退税额的计算

免抵退税额=出口物资离岸价×外汇人民币牌价×出口物资退税率 – 免抵退税抵减额

3、 免抵退税抵减额 =免税购进原资料价钱×出口物资退税率  (对普通贸易来讲由于没有进料加工购进资料因此”免抵退税抵减额”为0,能够不计)

(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则

当期应退税额= 当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额 – 当期应退税额

(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

4、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口物资离岸价×外汇人民币牌价×(出口物资征税率-出口物资退税率)- 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原资料价钱×(出口物资征税率-出口物资退税率)

出口免抵退和消费企业免抵退的差别是啥?

出口免抵退和消费企业免抵退的差别:

1、只有消费型企业才实行免抵退,出口企业获得增值税公用发票能够退税,但不克不及抵扣进项税.

2、出口免抵退包罗消费企业免抵退,以及一些其他类型的企业免抵退.

3、消费企业免抵退是针对消费企业的,出口免抵退针对的是对外贸易出口的外贸企业.

4、企业出口企业的自产物资当期应抵顶的进项税大于当期外销应征税额时,对未抵顶完的局部予以退税.

免抵退税额

免抵退税额=出口物资离岸价×外汇人民币牌价×出口物资退税率-免抵退税额抵减额.其中:

1、出口物资离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准.出口发票不克不及照实反映实际离岸价的,企业必需依照实际离岸价向主管国税机关停止申报,同时主管税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收办理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规则予以核定;

2、免抵退税额抵减额=免税购进原资料价钱×出口物资退税率;

3、进料加工免税出口料件的组成计税价钱=物资到岸价+海关实征关税和消费税

如前所述,那个公式中计算的”免抵退税额”一定是名义应退税额或许免抵退制度下的可抵顶进项税额.公式最后来一个减项”免抵退税额抵减额”的本色含义是,免税购进的原资料自身是不含进项税额的,因此在计算免抵退税额时就不该该退还这局部本来不存在的税额,因而要通过计算予以剔除.

消费企业的免抵退的核算?上文引见了当期应征税额=当期外销物资的销项税额 -(当期进项税额 – 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)计算公式的,上面会计学堂小编为大伙儿引见了那个免抵退的核算,更多关于核算相关内容,敬请关注会计学堂的更新!

 

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