免抵退税申报表与增值税征税申报表的填写留意事项?

免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项

免抵退税申报表与增值税征税申报表的填写留意事项?

您的填写不正确,妨碍出口退税的计算.现将消费型出口企业免、抵、退税申报表与增值税征税申报表的填写留意事项整理如下?请按照实际状况据实调整.

消费型出口企业在每月的增值税征税申报期的申报挨次是:增值税征税申报在先,免、抵退税申报在后,两者的申报简直是同步的.消费型出口企业的增值税征税申报表和免抵退税申报汇总表的填写是相关联的,有4个统计口径是两张表都需求同时填写的,现将详细状况剖析列示如下:

(1)”免、抵、退方法出口销售额”

增值税征税申报表主表中的第7栏”免、抵、退方法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏”免抵退出口物资劳务销售额”的数据是分歧的,两者统计口径分歧.

①《国度税务总局关于<</FONT>出口物资劳务增值税和消费税办理方法>有关成绩的公告》(国度税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规则:出口企业或其他单位出口并按会计规则做销售的物资,须在做销售的次月停止增值税征税申报.因此增值税征税申报表主表中的第7栏”免、抵、退方法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额,包括当期单证信息不完全的出口销售额.

②按照《国度税务总局关于调整出口退(免)税申报方法的公告》(国度税务总局公告2013年第61号)规则:出口企业必需单证信息完全后才干停止免、抵、退税正式申报.因此免抵退税申报汇总表中的第4栏”免抵退出口物资劳务销售额”是单证信息完全的出口销售额.

(2)”免抵退税方法不得抵扣的进项税额”

增值税征税申报表附列材料表二中的第18栏”免抵退税方法不得抵扣的进项税额”和免抵退税申报汇总表中的第25栏”免抵退税不得免征和抵扣税额”须相反.

按照国度税务总局公告2013年第61号规则,消费型出口企业应按照单证信息完全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并填报在当期《增值税征税申报表附列材料(二)》”免抵退税方法出口物资不得抵扣进项税额”栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》”免抵退税不得免征和抵扣税额”栏(第25栏).

实务中,建议企业会计在月底结账前先去主管税务机关停止免抵退税预申报,待出口报关单电子信息完全后,在消费企业出口退税申报系统中停止出口明细录入,录入模仿的增值税征税申报表数据,系统自动生成免抵退税申报汇总表?增值税征税申报表附列材料表二中的第18栏按照免抵退税申报汇总表中的第25栏填写.相关数据确后,再依序停止增值税征税申报、免抵退税申报.

(3)”期末留抵税额”

增值税征税申报表主表中的第20栏”期末留抵税额”和免抵退税申报汇总表中的第34栏”增值税征税申报表期末留抵税额”须相反.

(4)”免抵退应退税额”

增值税征税申报表主表中的第15栏”免抵退应退税额”不是申报系统自动带出来,需求填入,依照主管税务部分审核确认的上期免抵退税申报汇总表》中的第36栏”当期应退税额”填报.举例:企业所属期8月份的免抵退退税申报汇总表中的第36栏”当期应退税额”50万元,企业于9月15日前免抵退税申报,主管税务部分须于9月30日前审核通过,9月底或10月初将审核通过的所属期8月免抵退税申报汇总表退给企业.企业于10月增值税征税申报期行进行所属期9月的增值税征税申报时,增值税征税申报表主表的第15栏”免抵退应退税额”填写50万元.

举例讲明:消费企业要停止所属期201408的增值税征税申报,且也要停止所属期201408的免抵退税申报,该企业应先去主管税务部分停止免抵退税申报预审,假如单证信息完全即停止出口明细录入,生成明细数据、汇总数据;其次停止增值税征税申报,依照免抵退税申报汇总表上的第25栏填写增值税征税申报表附列材料表二第18栏;最后来停止免抵退税正式申报,如此操作,该企业免抵退税对审时出错率会十分低,确保主管税务机关审核无误就能够给企业较早予以退库.

普通征税人报税流程,普通征税人如何报税?

1、普通征税人企业需求在每月的申报期内,通常是每月的1-15日,通过金税盘或许税控盘停止抄报税处置;

2、普通征税人企业需求在网上申报系统停止小小公用发票数据导入及其它应税项目数据的手工录入;

3、普通征税人企业需求在网上申报系统将已在主管税务机关认证的进项公用发票数据停止导入,并将其它扣税平坦数据停止手工录入;

4、普通征税人企业需求在网上申报系统生成征税申报材料并导出保留数据,若有税款发生,需在网上申报系统外面停止缴款请求;

5、普通征税人企业在申报完成后需求停止清卡处置,至此普通征税人国税报税完毕.

大伙儿都明白但凡与”初级”沾边的,必定就不是轻而易举拿下的,因此,想要取得中级会计证,就要知道得掌握机遇,做好迎接挑战的预备!以上一定是会计学堂小编为大伙儿关于免抵退税申报表与增值税征税申报表的填写留意事项?的全部内容了.

 

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