0申报季度资产总额怎样填?

0申报季度资产总额怎么填

0申报季度资产总额怎样填?

(1)财政报表项—资产负债表、利润表,若资产总额达100万的 加上 现金流量表年报;

(2)关联业务往来表项;

(3)所得税汇缴项–主表及附表

汇算清缴是指征税人在征税年度终了后规则时期内,按照税收法律、法规、规章及其他有关所得税的规则,自行计算全年应征税所得额和应纳所得税额,按照月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或许应退税额,并填写年度所得税征税申报表,向主管税务机关操持年度所得税征税申报、提供税务机关要求提供的有关材料、结清全年所得税税款的行为.

企业所得税申报表填写内容有哪些?

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民征税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.跨地域运营汇总征税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表.

二、表头项目

1.”税款所属时期”:为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后来一日.

年度两头停业的征税人,”税款所属时期”为当月(季)开端运营之日至所属月(季)度的最后来一日.次月(季)度起按正常状况填报.

2.”征税人识别名”:填报税务机关核发的税务注销证号码(15位).

3.”征税人称号”:填报税务机关核发的税务注销证记载的征税人全称.

三、各列次的填报

1.第一局部,依照实际利润额预缴税款的征税人,填报第2行至第17行.

其中:第2行至第17行的”本期金额”列,填报所属月(季)度第一日至最后来一日的数据;第2行至第17行的”累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后来一日的累计数额.

2.第二局部,依照上一征税年度应征税所得额均匀额计算预缴税款的征税人,填报第19行至第24行.

其中:第19行至第24行的”本期金额”列,填报所属月(季)度第一日至最后来一日的数据;第19行至第24行的”累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后来一日的累计数额.

3.第三局部,依照税务机关确定的其他办法预缴的征税人,填报第26行.

其中:”本期金额”列,填报所属月(季)度第一日至最后来一日的数额;”累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后来一日的累计数额.

四、各行次的填报

1.第1行至第26行,征税人按照其预缴申报方式别离填报.

实行”依照实际利润额预缴”的征税人填报第2行至第17行.实行”依照上一征税年度应征税所得额均匀额预缴”的征税人填报第19行至第24行.实行”依照税务机关确定的其他办法预缴”的征税人填报第26行.

2.第27行至第33行,由跨地域运营汇总征税企业(以下简称汇总征税企业)填报.其中:汇总征税企业总机构在填报第1行至第26行根底上,填报第28行至第31行.汇总征税企业二级分支机构只填报本表第30行、第32行、第33行.

五、详细项目填报讲明

(一)按实际利润额预缴

1.第2行”营业收入”:填报依照企业会计制度、企业会计原则等国度会计规则核算的营业收入.本行次要列示征税人营业收入数额,不介入计算.

2.第3行”营业本钱”:填报依照企业会计制度、企业会计原则等国度会计规则核算的营业本钱.本行次要列示征税人营业本钱数额,不介入计算.

3.第4行”利润总额”:填报依照企业会计制度、企业会计原则等国度会计规则核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额分歧.

4.第5行”特定业务计算的应征税所得额”:从事房地产开发等特定业务的征税人,填报依照税收规则计算的特定业务的应征税所得额.房地产开发企业销售未完工开发产物获得的预售收入,依照税收规则的估计计税毛利率计算的估计毛利额填入此行.

5.第6行”不征税收入和税基减免应征税所得额”:填报属于税法规则的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应征税所得额等金额.本行通过《不征税收入和税基类减免应征税所得额明细表》(附表1)填报.

6.第7行”固定资产减速折旧(扣除)调减额”:填报依照《财务部国度税务总局关于完善固定资产减速折旧税收政策有关成绩的通知》(财税〔2014〕75号)等相关规则,固定资产税收上采纳减速折旧,会计上未减速折旧的征税调整状况.本行通过《固定资产减速折旧(扣除)明细表》(附表2)填报.

7.第8行”补偿往常年度盈余”:填报依照税收规则可在企业所得税前补偿的往常年度尚未补偿的盈余额.

8.第9行”实际利润额”:按照本表相关行次计算后果填报.第9行=4行+5行-6行-7行-8行.

9.第10行”税率(25%)”:填报企业所得税法规则税率25%.

10.第11行”应纳所得税额”:按照相关行次计算后果填报.第11行=9行×10行,且11行≥0.跨地域运营汇总征税企业总机构和分支机构适用分歧税率时,第11行≠9行×10行.

11.第12行”减免所得税额”:填报依照税收规则,当期实际享用的减免所得税额.本行通过《减免所得税额明细表》(附表3)填报.

12.第13行”实际已预缴所得税额”:填报征税人今年度此前月份、季度累计曾经预缴的企业所得税额,”本期金额”列不填写.

13.第14行”特定业务预缴(征)所得税额”:填报依照税收规则的特定业务曾经预缴(征)的所得税额.修建企业总机构直截了当办理的跨地域设立的项目部,按规则向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行.

14.第15行”应补(退)所得税额”:按照本表相关行次计算填报.15行”累计金额”列=11行-12行-13行-14行,且15行≤0时,填0;”本期金额”列不填.

15.第16行”减:往常年度多缴在本期抵缴所得税额”:填报往常年度多缴的企业所得税税款未操持退税,在本征税年度抵缴的所得税额.

16.第17行”本月(季)实际应补(退)所得税额”:按照相关行次计算填报.第17行”累计金额”列=15行-16行,且第17行≤0时,填

0,”本期金额”列不填.

(二)依照上一年度应征税所得额均匀额预缴

1.第19行”上一征税年度应征税所得额”:填报上一征税年度申报的应征税所得额.”本期金额”列不填.

2.第20行”本月(季)应征税所得额”:按照相关行次计算填报.

(1)按月度预缴的征税人:第20行=第19行×1/12.

(2)按季度预缴的征税人:第20行=第19行×1/4.

3.第21行”税率(25%)”:填报企业所得税法规则的25%税率.

4.第22行”本月(季)应纳所得税额”:按照本表相关行次计算填报.22行=20行×21行.

5.第23行”减:减免所得税额”:填报依照税收规则,当期实际享用的减免所得税额.本行通过《减免所得税额明细表》(附表3)填报.

6.第24行”本月(季)应纳所得税额”:按照相关行次计算填报.第24行=第22-23行.

(三)依照税务机关确定的其他办法预缴

第26行”本月(季)确定预缴所得税额”:填报税务机关认可的其他办法确定的本月(季)度应交纳所得税额.

(四)汇总征税企业总分机构有关项目的填报

1.第28行”总机构分摊所得税额”:汇总征税企业的总机构,以本表(第1行至第26行)本月(季)度预缴所得税额为基数,按总机构该当分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按分歧预缴方式别离计算:

(1)”按实际利润额预缴”的汇总征税企业的总机构:第15行×总机构应分摊预缴比例.

(2)”依照上一征税年度应征税所得额的均匀额预缴”的汇总征税企业的总机构:第24行×总机构应分摊预缴比例.

(3)”依照税务机关确定的其他办法预缴”的汇总征税企业的总机构:第26行×总机构应分摊预缴比例.

上述计算公式中”总机构分摊预缴比例”:跨地域运营(跨省、自治区、直辖市、方案单列市)汇总征税企业,总机构分摊的预缴比例填报25%;省内运营的汇总征税企业,总机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规则填报.

2.第29行”财务集中分配所得税额”:汇总征税企业的总机构,以本表(第1行至第26行)本月(季)度预缴所得税额为基数,按财务集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按分歧预缴方式别离计算:

(1)”按实际利润额预缴”的汇总征税企业的总机构:第15行×财务集中分配预缴比例.

(2)”依照上一征税年度应征税所得额的均匀额预缴”的汇总征税企业的总机构:第24行×财务集中分配预缴比例.

(3)”依照税务机关确定的其他办法预缴”的汇总征税企业的总机构:第26行×财务集中分配预缴比例.

跨地域运营(跨省、自治区、直辖市、方案单列市)汇总征税企业,地方财务集中分配的预缴比例填报25%;省内运营的汇总征税企业,财务集中分配的预缴比例按各省级税务机关规则填报.

3.第30行”分支机构应分摊所得税额”:汇总征税企业的总机构,以本表(第1行至第26行)本月(季)度预缴所得税额为基数,按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按分歧预缴方式别离计算:

(1)”按实际利润额预缴”的汇总征税企业的总机构:第15行×分支机构应分摊预缴比例.

(2)”依照上一征税年度应征税所得额均匀额预缴”的汇总征税企业的总机构:第24行×分支机构应分摊预缴比例.

(3)”依照税务机关确定的其他办法预缴”的汇总征税企业的总机构:第26行×分支机构应分摊预缴比例.

上述计算公式中”分支机构应分摊预缴比例”:跨地域运营(跨省、自治区、直辖市、方案单列市)汇总征税企业,分支机构应分摊的预缴比例填报50%;省内运营的汇总征税企业,分支机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规则执行填报.

分支机构按照《中华人民共和国企业所得税汇总征税分支机构所得税分配表(2015年版)》中的”分支机构分摊所得税额”填写本行.

4.第31行”其中:总机构独立消费运营部分应分摊所得税额”:填报跨地域运营汇总征税企业的总机构,设立的具有主体消费运营本能机能且按规则视同二级分支机构的部分,所应分摊的本期预缴所得税额.

5.第32行”分配比例”:汇总征税企业的分支机构,填报根据《企业所得税汇总征税分支机构所得税分配表(2015年版)》确定的该分支机构的分配比例.

6.第33行”分配所得税额”:填报汇总征税企业的分支机构按分配比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额.第33行=30行×32行.

六、”能否属于小型微利企业”填报

1.征税人上一征税年度汇算清缴契合小型微利企业条件的,今年预缴时,抉择”是”,预缴累计会计利润不契合小微企业条件的,抉择”否”.

2.今年度新办企业,”资产总额”和”从业人数”契合规则条件,抉择”是”,预缴累计会计利润不契合小微企业条件的,抉择”否”.

3.上年度”资产总额”和”从业人数”契合规则条件,应征税所得额不契合小微企业条件的,估计今年度会计利润契合小微企业条件,抉择”是”,预缴累计会计利润不契合小微企业条件,抉择”否”.

4.征税人第一季度预缴所得税时,鉴于上一年度汇算清缴尚未完毕,能够依照上年度第四季度预缴状况抉择”是”或”否”.

本栏次为必填项目,不契合小型微利企业条件的,抉择”否”.

七、表内表间关系

(一)表内关系

1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行.

2.第11行=9行×10行.当汇总征税企业的总机构和分支机构适用分歧税率时,第11行≠9行×10行.

3.第15行=11行-12行-13行-14行,且第15行≤0时,填0.

4.第17行=15行-16行,且第17行≤0时,填0.

5.第20行”本期金额”=19行”累计金额”×1/4或1/12.

6.第22行=20行×21行.

7.第24行=22行-23行.

8.第28行=15行或24行或26行×规则比例.

9.第29行=15行或24行或26行×规则比例.

(二)表间关系

1.第6行=《不征税收入和税基类减免应征税所得额明细表》(附表1)第1行.

2.第7行”本期金额”=《固定资产减速折旧(扣除)明细表》(附表2)第13行11列;第7行”累计金额”=《固定资产减速折旧(扣除)明细表》(附表2)第13行16列.

3.第12行、第23行=《减免所得税额明细表》(附表3)第1行.

4.第30行=《企业所得税汇总征税分支机构所得税分配表(2015年版)》中的”分支机构分摊所得税额”.

5.第32、33行=《企业所得税汇总征税分支机构所得税分配表(2015年版)》中与填表征税人对应行次中的”分配比例”、”分配所得税额”列.

0申报季度资产总额怎样填?企业0申报是需求按照自身的状况处置的,至于表格怎样填写上文小编为大伙儿引见了每一行的表格关系,以及计算公式,更多相关财政资讯,敬请关注会计学堂的更新!

 

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