销售方退货红字发票账务处置

销售方退货红字发票账务处理

销售方退货红字发票账务处置

一、 关于退货的会计处置

依照(财会[2003]29号)《财务部 国度税务总局关于印发<关于执行〈企业会计制度〉和相关会计原则有关成绩解答(三)>的通知》操持.关于税务处置,依照有关税法规则按以下处置:《国度税务总局关于执行〈企业会计制度〉需求明白的有关所得税成绩的通知》(国税发[2003]45号)第九条规则:企业发作的销售退回,只需购货方提供退货的适当证明,可冲销退货当期的销售收入. 所讲”退货的适当证明”在国度税务总局《关于进一步做好增值税征税申报”一窗式”办理任务的通知》(国税函[2003]962号)中规则: 增值税普通征税人发作销售物资、提供给税劳务开具增值税公用发票后,如发作销货退回、销售折让以及原蓝字公用发票填开错误等状况,视分歧状况别离按以下方法处置: 

(一)销货方假如在开具蓝字公用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,并且尚未将记账联作账务处置,可对原蓝字公用发票停止作废.即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明”作废”字样,并顺次粘贴在存根联前面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息停止作废处置. 假如销货方已将记账联作账务处置,则必需通过防伪税控系统开具正数公用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字公用发票,也不得以红字一般发票作为扣减销项税额的凭证. 销货方假如在开具蓝字公用发票的次月及当前收到购货方退回的发票联和抵扣联,不管能否已将记账联作账务处置,一概通过防伪税控系统开具正数公用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字公用发票,也不得以红字一般发票作为扣减销项税额的凭证. 

(二)因购货方无法退回公用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方本地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一概通过防伪税控系统开具正数公用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字公用发票, 也不得以红字一般发票作为扣减销项税额的凭证. 

红字发票账务处置

按照请求开红字发票通知书的通知单号开具红字发票,红字发票一定是把之前销售冲回;最后来再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.

1、红字发票会计分录: 借:应收账款(红字) 贷:主营业务收入(红字)应交税费—应交增值税—销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税

3、当月的税额为零,由于该销项税之前月份已申报.

销售方退货红字发票账务处置上文小编引见了那个内容是怎样处置的,在应交税费应交增值税销项税外面核算那个内容,详细的操作请看上文,更多先关财政资讯,敬请关注会计学堂的更新!

 

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