免抵退系统应调整免抵退额吗?

免抵退系统应调整免抵退额吗

免抵退系统应调整免抵退额吗?

首先”免”是免掉你出口业务的销项税金,其次”抵”是用你出口业务所发生的进项税金来抵消你外销的销项税金,最后来”退”前提是在”抵”了当前依然有进项税余额,这局部是享用退”税”.

一、当期增值税征税申报有留抵税额,才会有应退税额;有留抵,讲明当期出口局部原资料的进项税额抵顶外销物资的应征税款后还有剩余,可予以退税.

二、若当期留抵税额>免抵退税额,则应退税额=免抵退税额;

三、若当期留抵税额<免抵退税额,则应退税额=当期留抵税额,当期免抵税额=免抵退税额-应退税额;

四、若当期增值税征税申报无留抵税额,则当月无应退税额,全部为免抵税额,即当期免抵税额=免抵退税额.

消费企业”免、抵、退”税

实行”免、抵、退”税方法的”免”税,是指对消费企业出口物资免征本环节增值税;”抵”税,是指消费企业出口物资的进项税额抵顶外销物资的销项税额;”退”税,是指出口物资因应抵顶的税额大于应征税额而未抵顶完时,经主管出口退税的税务机关同意,对未抵顶完的税额局部予以退税.

消费企业”免、抵、退”税计算

(一)消费企业出口物资”免、抵、退税额”应按照出口物资离岸价、出口物资退税率计算.出口物资离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(托付代理出口的,出口发票能够是托付方开具的或受托方开具的),若以其他价钱条件成交的,应扣除按会计制度规则允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.若申报数与实际支付数有差额的,鄙人次申报退税时调整(或年终清算时一并调整).若出口发票不克不及照实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报”免、抵、退”税,税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收办理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规则予核定.

(二)免抵退税额的计算

免抵退税额=出口物资离岸价×外汇人民币牌价×出口物资退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原资料价钱×出口物资退税率

免税购进原资料包罗国际购进免税原资料和进料加工免税出口料件,其中进料加工免税出口料件的价钱为组成计税价钱.

进料加工免税出口料件的组成计税价钱=物资到岸价钱+海关实征关税+海关实征消费税

(三)当期应退税额和当期免抵税额的计算

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵税额-当期应退税额

当期应退税额=当期免抵退税额

2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税征税申报表》的”期末留抵税额”.

(四)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口物资离岸价×外汇人民币牌价×(出口物资退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原资料价钱×(出口物资征税税率-出口物资退税率).

(五)新发作出口业务的消费企业自发作首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期持续抵扣,从第13个月开端按免抵退税计算公式计算当期应退税额.

免抵退系统应调整免抵退额吗?上文小编引见了那个是依照计算公式得出的后果填写的,而不是系统调整的,计算好之后,税局会查证的,更多相关财政资讯,敬请关注会计学堂的更新!

 

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