逾期增值税扣税凭证如何抵扣及账务调整?

逾期增值税扣税凭证如何抵扣及账务调整?

逾期增值税扣税凭证如何抵扣及账务调整?

普通状况下逾期增值税扣税凭证不克不及再抵扣了。

假如增值税扣税凭证逾期是由以下客不雅缘由形成的:发作自然灾祸、社会突发事件等不成抗力缘由的;征税人变动征税地点,登记旧户和重新操持税务注销的时刻过长,招致增值税扣税凭证逾期的;企业办税人员私自离任,未操持交接手续的,可向税务机关提出请求,报送相关材料,通过税务机关审批前方可抵扣。手续非常繁琐,有必然难度。

账务处置方面正常做计提、缴税分录,滞纳金做营业外支出,假如是往常年度的税款,做往常年度损益调整。

增值税抵扣凭证有哪些?

(一)增值税公用发票

从物资销售方、加工补缀修配劳务或许应税办事提供方获得的增值税公用发
票(包税控系统开具的机动车销售统一发票,以下简称增值税专票)上注明的增值税额。增值税专票是为增强增值税抵扣办理,按照增值税的特点设计的,供普通征税人抵扣税款使用的一种发票。增值税专票是普通征税人从销项税额中抵扣进项税额的扣税凭证,且是目前最次要的一种扣税凭证。增值税专票目前抵扣的期限是自开票之日起360天内停止认证抵扣。

(二)海关出口增值税公用缴款书

在出口物资操持报关出口手续时,征税人需向海关申报交纳出口增值税并从海关获得完税证明即海关出口增值税公用缴款书(以下简称海关专缴书)。自2013年7月1日起,增值税普通征税人出口物资获得的海关专缴书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

(三)农产物收购凭证

购进农产物,除获得增值税专票或许海关专缴书外,依照农产物收购发 票或许销售发票上注明的农产物卖价和13%的扣除率计算的进项税额。

逾期增值税扣税凭也一定是超越了增值税公用发票的抵扣时刻,本文就逾期增值税扣税凭证如何抵扣及账务调整的这一成绩,停止了相关的解答,详细的答案置信通过对本文的阅读你必然有所理解了,希望在会计学堂能让你有所收获。

 

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