税务机关作出的征税行为包罗哪些?

税务机关作出的征税行为包罗哪些

税务机关作出的征税行为包罗哪些?

责成提供材料权

讯问权

交通邮政反省权,税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构反省征税人托运、邮寄应征税品、物资或许其他财富的有关单据、凭证和有关材料。

存款账户反省权(见教材261页) 经县以上税务局(分局)局长同意,凭全国统一格式的反省存款账户答应证明停止。

提示:税务机关在调查税收违法案件时,对与案件有关的状况和材料,能够记载、录音、录像、照相和复制。税务机关该当出示税务反省证和税务反省通知书,并有责任为被反省人守旧奥秘。

第五节 税务行政复议与行政诉讼

一、税务行政复议,见教材262页

(一)税务行政复议的受案范围

抉择复议(能够复议,也能够直截了当起诉)       必经复议(必须先复议,后起诉)

       1、税务机关作出的征税行为,包罗确认征税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税根据、征税环节、征税期限、征税地点以及税款征收方式等详细行政行为和征税税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关托付征税的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。

2、税务机关作出的税收保全办法。 

3、税务机关未及时解除保全办法,使征税人及其他当事人合法权益蒙受损失的行为。 

4、税务机关作出的强迫执行办法。 

5、税务机关作出的行政处分行为:(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。    

6、税务机关不予依法操持或许回答的行为:除(1)(2)(3)外(4)不予颁布税务注销证、出售发票;(5)不予开具完税凭证和出具票据;(6)不予认定为增值税普通征税人;(7)不予核准延期申报、同意延期交纳税款。    6、税务机关不予依法操持或许回答的行为:(1)不予审批减免税或许出口退税;(2)不予抵扣税款;(3)不予退还税款;

7、税务机关作出的取消增值税普通征税人资历的行为。     征税人、扣缴义务人及征税担保人对:(1)税务机关作出的征税行为;(2)税务机关不予审批减免税或许出口退税;(3)税务机关不予抵扣税款;(4)税务机关不予退还税款,不服的,该当先向复议机关请求行政复议,对行政复议决议不服,能够再向人民法院提起行政诉讼(行政复议前置)。

简述税款征收的准绳

(一)税务机关是征税的独一行政主体的准绳

  (二)税务机关只能按照法律、行政法规的规则征收税款

  (三)税务机关不得违反法律、行政法规的规则开征、停征、多征、少征、提早征收或许延缓征收税款或许摊派税款

  (四)税务机关征收税款必需恪守法定权限和法定顺序的准绳

  (五)税务机关征收税款或扣押、查封商品、物资或其他财富时,必需向征税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单

  (六)税款、滞纳金、罚款统一由税务机打开缴国库

  (七)税款优先的准绳

  1.税收优先于无担保债务。这个地方所讲的税收优先于无担保债务是有条件的,也一定是讲其实不是优先于所有的无担保债务,关于法律上另有规则的无担保债务,不克不及行使税收优先权。

  2.征税人发作欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。这个地方有两个前提条件:其一,征税人有欠税;其二,欠税发作在前。即征税人的欠税发作在以其财富设定抵押、质押或被留置之前。征税人在有欠税的状况下设置抵押权、质权、留置权时,征税人该当向抵押权人、质权人讲明其欠税状况。

  欠缴的税款是指征税人发作征税义务,但未依照法律、行政法规规则的期限或许未依照税务机关按照法律、行政法规的规则确定的期限向税务机关申报交纳的税款或许少缴的税款。征税人应交纳税款的期限届满之次日便是征税人欠缴税款的发作时刻。

  3.税收优先于罚款、没收不法所得。

  (1)征税人欠缴税款,同时又被税务机关决议处以罚款、没收不法所得的,税收优先于罚款、没收不法所得。

(2)征税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部分处以罚款、没收不法所得的,税款优先于罚款、没收不法所得。

整体下去讲,关于税务机关作出的征税行为包罗哪些以及征收税务的规则小编就引见到这个地方了,假如前期你遇到其他的成绩,小编建议你来会计学堂停止征询;或许能够和教师在线停止交流。

 

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