现金流量表构造百分比怎样计算?

现金流量表怎么做

现金流量表构造百分比怎样计算?

现金流量构造比率=单项现金流入(出)量/现金流入量总额

【例】ABC公司本期现金流入量为2100262元,现金流出量为1737367元,现金净流量为362895元。在全部现金流入量中,运营活动所得现金占74.86%,投资活动所得现金占0.62%,筹资活动所得现金占24.52%。这意味着维持公司运转、支撑公司开展所需求的大局部现金是在运营进程中发生的,这无疑是企业财政情况良好的一个标记。而收回投资、分得股利获得的现金以及银行借款、发行债券、承受外部投资获得的现金对公司的运转和开展都起到了辅佐性或弥补性的融资作用。在ABC公司本期现金流出量中,运营活动所付现金占74.56%,投资活动所付现金占5.95%,筹资活动所付现金占2.21%。将此与现金流入量剖析相结合,能够发觉该公司的现金流入与流出次要来自于运营活动所得,用于运营活动所费;公司停止固定资产投资,支付投资者利润等现金需求次要来源于外部筹资,特不是举债筹资。从总体上看,该公司的运转是安康的,开展是不变的。但应特不留意公司以举债筹资扩展投资所带来的财政风险及其归还才能。

拓展材料:

(1)按照现金流入的构造,能够理解企业猎取现金收入的途径,据以判别企业猎取现金才能的大小,评价现金收入的质量。

一是运营活动发生的现金流入表现的是一个企业主营业务发明现金流入的才能,只有主业兴隆,才是猎取现金的不竭源泉。

二是投资活动发生的现金流入尽管非常重要,但关于普通企业,它不该该成为现金添加的次要来源,由于对外投资究竟只是企业运营活动的延伸而非中心,对外投资资产的所有权尽管在投资公司,但资产的实际操纵或运营权却在被投资公司,因而对外投资发生的现金流量具有不确定性和必然性,它不克不及替代运营活动成为发明现金流入的配角。至于外部处置临时资产而发生的现金流入则更能够是不得已而为之,即便正常,也不可能常常发作。

三是至于筹资活动发生的现金流入,尽管能反映企业从外部猎取现金才能的大小,但它所带来的现金流入能否有利,还取决于其使用效果———能否带来运营活动和投资活动的现金流入的添加,故筹资活动的现金流入同样不克不及成为发明现金流入的配角。

(2)按照现金流出的构造,能够理解企业现金支出的去向,据以判别企业的理财水安然平静理财战略。

现金是一项盈利性较差的资产,过多持有现金并不是明智之举,因而,现金办理效果的好坏并不是在于尽可能增加现金支出或许坚持较高现金余额,而是应该在包管足够的支付才能的前提下,把现金投放到盈利性更高的资产上。故现金支出的合感性是权衡企业理财水平的一个重要要素。

通常现金支出首先应满足消费运营正常买卖的需求,如支付货款、发放工资、交纳税金等等,接着才干用于支付借款利息、分配股息、最后来才干思索对外投资。固然,要评价现金使用的合感性,仅仅按照构造指标非常难判别,由于分歧时期,现金支出的需求是分歧的,通常只需支付才能正常,各类支出的比重凹凸其实不十分重要。但假如把现金支出的构造与上期比力,则能够反映出企业的理财战略。普通来讲,假如运营活动现金支出的比重下落,投资活动现金支出比重上升,则讲明企业在包管消费运营的根底上,用更多的资金停止扩展再消费和对外投资,以求进一步开展。而筹资活动现金支出的比重上升,则讲明往常举措的债权到期需求归还或企业计划发放更多的股利以报答投资者。

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