汇缴时会计与税法折旧年限分歧怎样调整?

汇缴时会计与税法折旧年限不同怎么调整?

汇缴时会计与税法折旧年限分歧怎样调整?

《国度税务总局关于企业所得税应征税所得额若干成绩的公告》(国度税务总局公告2014年第49号)第五条第一款规则,企业固定资产会计折旧年限假如短于税法规则的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规则的最低折旧年限计提的折旧局部,应调增当期应征税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规则的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的局部准予在剩余的税收折旧年限持续按规则扣除.

第五条第二款规则,企业固定资产会计折旧年限假如善于税法规则的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规则除外.

第五条第三款规则,企业按会计规则提取的固定资产减值预备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税根底计算扣除.

第五条第四款规则,企业按税法规则实行减速折旧的,其按减速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除.

第五条第五款规则,石油天然气开采企业在计提油气资产折耗(折旧)时,由于会计与税法规则计算办法分歧招致的折耗(折旧)差别,应按税法规则停止征税调整.

按照上述规则,假定企业对某消费设备确定的会计折旧年限为12年,未低于《企业所得税法实施条例》规则的10年,属于契合实施条例半数旧年限的规则,应依照12年计算折旧税前扣除,不需求征税调整.

若该消费设备确定的会计折旧年限为8年,高于实施条例规则的10年,则属于不契合实施条例半数旧年限的规则,应对会计上按8年计算的超越10年计算的折旧额局部,停止征税调增;同时该设备会计8年折旧期满并已提足折旧,但税收折旧未满未提足折旧,在剩余2年税法可持续提折旧,停止征税调减.

工程施工的会计分录怎样做?

关于工程施工的会计分录怎样做:

报产值时:借:应收账款

贷:工程结算

确认合同本钱时:

借:主营业务本钱-工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入

结算工程进度款,凭工程进度决算借:在建工程-某工程队 贷:银行存款或现金工程完工后补付工程款:凭审定的工程决算书:借:在建工程-某工程队 贷:银行存款或现金借:固定资产–某厂房 贷:在建工程–某工程对 银行存款或许现金每月按照确认的产值确认收入,年底按照确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份停止适当调整.产值确认后,确认合同毛利,记入”工程施工–合同毛利”科目,”主营业务收入”与 “工程施工–合同毛利”的差额计入主营业务本钱科目.参照新的《施工企业核算方法》

1.每月按照确认的产值确认收入,结转本钱.

借:主营业务本钱

工程施工–合同毛利

贷:主营业务收入

2.年末按照工程部核实的项目停止收入和本钱的调整(调减用正数)

借:主营业务本钱

工程施工–合同毛利

贷:主营业务收入

3.工程完工后,应按照决算文件,扣除往常年度确认的收入和本钱,来确认当期收入和本钱

借:主营业务本钱

工程施工–合同毛利

贷:主营业务收入

4.计算各期应交纳的税金及附加

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金–应交营业税、应交城建税等

其他应交款–应交教育费附加等

(五)工程结算 参照新的《施工企业核算方法》

(六)工程决算

工程完工决算后,应将工程结算科目与工程施工科目冲抵,冲抵后,工程施工科目与工程结算科目余额均为零.

借:工程结算

贷:工程施工–合同本钱

工程施工–合同毛利

以上是会计学堂小编整理的汇缴时会计与税法折旧年限分歧怎样调整?你们看完后应该都有了本身的认知和了解.猎取更多彩的财政会计干货,就请继续关注会计学堂的官网更新!

 

文章来源:会计学堂(转载请注明来源)

未经允许不得转载:友商问答 » 汇缴时会计与税法折旧年限分歧怎样调整?

赞 (0)