怎样核对银行存款日记账?

怎么核对银行存款日记账?

怎样核对银行存款日记账?

银行存款日记账与现金日记账的核对办法有必然的差别,现金日记账的账实核对是通过库存现金实地清点核对的,而银行存款日记账的账实核对无法停止存款的实地清点核对,它要通过与银行送来的对账单停止核对。因此银行存款日记账的核对次要包罗以下三项内容:

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对,做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单相互核对,做到账实相符。

前两个方面的核对,与现金日记账的核对根本相反。这个地方着重引见企业与银行之间的“账单核对”。

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款停止序时核算的账簿记载的复制件,因此与“银行存款对账单”停止核对,实际上是与银行停止账簿记载的核对。

实际上讲,企业银行存款日记账的记载与银行开出的“银行存款对账单”不管是发作额,依然期末余额都应该是完全分歧的,由于它们是对同一账号存款的记载。然而,通过核对,我们会发觉双方的账目常常呈现纷歧致的状况。缘由有两个,一是有“未达账项”;二是双方账目能够发作记载错误。

不管是“未达账项”,依然双方账目记载有误,都要通过企业银行存款日记账的记载与银行开出的“银行存款对账单”停止逐笔“钩对”才干发觉。

详细作法是:企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记载别离与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记载从凭证品种、编号、摘要内容、记账标的目的和金额等方面停止逐笔核对。经核对相符时,别离在各自有关数额边上划“√”以作标识表记标帜。在双方账单中没有划“√”标识表记标帜的,不是“未达账项”一定是双方账目记载的错误。

关于已查出的错账、漏账,有差错的一方应及时加以更正。然而,为了对账便利,银行记载错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假定性更正,事后再与银行联络,由银行更正其账目;关于“未达账项”,则应编制余额调理表加以调理,以便实在查清双方账目能否相符,查明企业银行存款的实无数额。要留意,只是通过编制余额调理表来调整余额数字,到达查清账目的目的,其实不是依照核对到的状况直截了当记账,账簿记载要根据日后凭证抵达后处置。

怎样核对银行存款日记账?上文引见了银行存款日记账和现金日记账的差别,以及银行存款账应该做到哪些根本要求,大伙儿依照上文的详细做法处置,更多相关资讯,敬请关注会计学堂的更新!

 

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