今年支付职员往常年度奖励的税前扣除该怎样处置?

本年支付员工以前年度奖励的税前扣除该怎么处理?

今年支付职员往常年度奖励的税前扣除

案例1:今年度计提并支付自有职员和劳务差遣人员2013~2015年营销奖励,其中:2013~2014年营销奖励283755元,2015年营销奖励207543元,年终奖564884.70元,合计1056182.7元,咨询如何税前扣除?

解答:按照税法相关规则,不属于当期的收入和费用,即便款项曾经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。因此建议征税调增1056182.7元。

政策根据:

(1)《企业所得税法实施条例》第九条规则,企业应征税所得额的计算,以权责发作制为准绳,属于当期的收入和费用,不管款项能否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即便款项曾经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。国务院财务、税务主管部分另有规则的除外。

(2)《关于企业所得税应征税所得额若干税务处置成绩的公告》(国度税务总局公告2012年第15号)第六条规则:对企业发觉往常年度实际发作的、依照税收规则应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的支出,企业做出专项申报及讲明后,准予追补至该项目发作年度计算扣除,但追补确认期限不得超越5年。企业由于上述缘由多缴的企业所得税税款,能够在追补确认年度企业所得税应征税款中抵扣,缺乏抵扣的,能够向当前年度递延抵扣或请求退税。盈余企业追补确认往常年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业通过追补确认后呈现盈余的,应首先调整该项支出所属年度的盈余额,接着再依照补偿盈余的准绳计算当前年度多缴的企业所得税款,并按前款规则处置。

股东支付给股东的违约金

案例2:A、B、C、D、E5家公司发起设立甲股份公司,其中:A获得60%股权,B、C、D、E别离占10%股权。A与B、C、D、E别离签署了投资协议,定3年内甲股份公司在A股上市,或许证监会受理甲公司上市。不然,B、C、D、E有权要求A收购其股份或补偿损失。

假定商定时刻内因甲股份公司未能上市等缘由,未到达投资协议商定条件,2016年12月,A公司向B公司支付2000万元违约金。全部股东、甲公司持续为上市作预备。咨询这种违约金能否税前扣除?

解答:这是一种对赌的补偿成绩,补偿就不存在凭发票扣除的成绩。

是依照其他的证据材料来做相应的扣除根据。可凭A、B公司之前的协议、信件、付款凭据,能够税前扣除。A公司以取得投资收益为目的,相关支出与收入有关且合理。该违约金不属于增值税征税范围,无需开具增值税公用发票。

政策根据:《企业所得税法实施条例》第二十七条关于相关性、合感性的解释是:企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与获得收入直截了当相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出,是指契合消费运营活动惯例,该当计入当期损益或许有关资产本钱的需要和正常的支出。

关于今年支付职员往常年度奖励的税前扣除,上文的答案是不属于当期的收入和费用,即便款项曾经在当期收付,均不作为当期的收入和费用,大伙儿还有其他财政上的疑咨询,能够点击窗口征询在线教师答疑!

 

文章来源:会计学堂(转载请注明来源)

未经允许不得转载:友商问答 » 今年支付职员往常年度奖励的税前扣除该怎样处置?

赞 (0)