运营活动现金流量计算公式

经营活动现金流量计算公式

运营活动现金流量计算公式

答:编制现金流量表的难点在于确定运营活动发生的现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中绝对较少,财政数据容易猎取,因而这两项活动的现金流量项目容易填列,并容易确保这两项活动的现金流量净额后果正确,从而按照该公式计算得出的运营活动发生的现金流量净额也容易确保正确。

运营活动发生的现金流量净额=现金及现金等价物的净添加额-筹资活动发生的现金流量净额-投资活动发生的现金流量净额。

净利润

加:计提的资产减值预备

固定资产折旧

有形资产摊销

临时待摊费用摊销

待摊费用增加(减:添加)

预提费用添加(减:增加)

处置固定资产、有形资产和其他临时资产的损失(减:收益)

固定资产报废损失

财政费用

投资损失(减:收益)

递延税款贷项(减:借项)

存货的增加(减:添加)

运营性应收项目的增加(减:添加)

运营性应付项目的添加(减:增加)

其他

运营活动发生的现金流量净额

啥是运营活动发生的现金流量?

运营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的买卖和事项发生的现金流量。它是企业现金的次要来源。

绝对于净利润而言,企业的运营活动现金流量更能反映企业真实的运营效果。针对运营活动的现金流量剖析我们次要从以下两方面动手:

(1)运营活动现金流量的把持剖析。

企业对运营现金流量表的把持次要是通过以下几种方式:

①窜改现金流量性质,将筹资活动现金流入粉饰为运营活动现金流入,将运营活动支出放到投资活动中,将投资活动现金流入粉饰为运营活动现金流入等等;

②权宜之计,企业为了防止年度会计报表中的运营现金净流量好转,可让母公司或大股东在期末少量归还应收账款甚至先行支付预付账款,鄙人期再将资金以多种方式前往给母公司或大股东;

③应收票据贴现,应收票据贴理想质上是企业筹措资金的一种方式,其实不能改善企业的获利才能和收益质量;

④应用应付项目,在改善应收账款余地已不大的状况下,将目的瞄准了应付项目。

(2)运营活动现金流量的富余性剖析。

以上详细引见了运营活动现金流量计算公式,也引见了啥是运营活动发生的现金流量。作为一名企业的会计人员,必然要明晓,现金流量表中的运营活动发生的现金流量应该如何计算。假如你阅读了本文不是非常明晓,那样征询一下会计学堂在线教师吧。

 

文章来源:会计学堂(转载请注明来源)

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