外贸出口企业金三增值税怎样申报

外贸出口企业金三增值税怎么申报

外贸出口企业金三增值税怎样申报

《增值税征税申报表附列材料(表二)》填表讲明(一)本表“税款所属时刻”是指征税人申报的增值税应征税额的所属时刻,应填写详细的起止年、月。(二)本表“填表日期”指征税人填写本表的详细日期。(三)本表“征税人称号”栏,应加盖征税人单位公章。

  (四)本表“一、申报抵扣的进项税额”局部各栏数据,别离填写征税人按税法规则契合抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额状况。第1-3、22-26、35栏均包括机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税公用发票数据。本表所称“本期进项税额明细”均包罗固定资产进项税额。

  1、第1栏“(一)认证相符的防伪税控增值税公用发票”,填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税公用发票状况,包罗认证相符的红字防伪税控增值税公用发票,应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“后期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。

  2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”,填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税公用发票状况,应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税公用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。3、第3栏“后期认证相符且本期申报抵扣”,填写后期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税公用发票和机动车销售统一发票状况;辅导期征税人由税务机关告知的稽核比对后果通知书及明细清单注明的稽核相符公用发票、核对后果中允许抵扣的公用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。

  该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。4、第4栏“非防伪税控增值税公用发票及其他扣税凭证”,填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税公用发票及其他扣税凭证状况,应等于第5栏至第10栏之和。

  5、第5栏项目称号调整为“海关出口增值税公用缴款书”。辅导期征税人填写本月税务机关告知的稽核比对后果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关出口增值税公用缴款书、核对后果中允许抵扣的海关出口增值税公用缴款书的份数、金额、税额。6、第6栏项目称号调整为“农产物收购发票或许销售发票”。

  7、自2009年5月1日起,第7栏“废旧物资发票”不再填写。8、第8栏项目称号调整为“运输费用结算单据”。辅导期征税人填写税务机关告知的稽核比对后果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核对后果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。

  9、第9栏“6%征收率”落第10栏“4%征收率”不再填写。10、第11栏项目称号调整为“外贸企业进项税额抵扣证明”,其“税额”栏填写税务机关出口退税部分开具的《外贸企业出口视同外销征税物资进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。11、第12栏“当期申报抵扣进项税额算计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。

  12、第15栏项目称号调整为“非应税项目、个人福利、团体消费用”,填写用于非增值税应税项目、个人福利或许团体消费的购进物资或许应税劳务转出的进项税额。13、第21栏添加为“红字公用发票通知单注明的进项税额”。填写征税人依照主管税务机关开具的《开具红字增值税公用发票通知单》中“需求做进项税额转出”的税额。

  14、自2009年5月1日起,第30栏“废旧物资发票”不再填写。15、第32栏“6%征收率”落第33栏“4%征收率”不再填写。(五)本表“二、进项税额转出额”局部填写征税人曾经抵扣但按税法规则应作进项税额转出的明细状况,但不包罗销售折扣、折让,销货退回等应正数冲减当期进项税额的状况。

  第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。(六)本表“三、待抵扣进项税额”局部各栏数据,别离填写征税人曾经获得,但按税法规则不契合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额状况及依照税法规则不允许抵扣的进项税额状况。1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”,填写后期认证相符,但依照税法规则,暂不予抵扣,结存至本期的防伪税控增值税公用发票和机动车销售统一发票;辅导期征税人认证相符但未收到稽核比对后果的防伪税控增值税公用发票和机动车销售统一发票月初余额数。

  该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。2、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”,填写本期认证相符,但因依照税法规则暂不予抵扣及依照税法规则不允许抵扣,而未申报抵扣的防伪税控增值税公用发票和机动车销售统一发票,包罗外贸企业购进供出口的物资。

  辅导期征税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对后果的防伪税控增值税公用发票和机动车销售统一发票数据。3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”,填写为截至本期期末,依照税法规则仍暂不予抵扣及依照税法规则不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税公用发票和机动车销售统一发票状况;辅导期征税人填写已认证相符但未收到稽核比对后果的防伪税控增值税公用发票和机动车销售统一发票月末余额数。

  4、第26栏“其中:依照税法规则不允许抵扣”,填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税公用发票和机动车销售统一发票中,依照税法规则不允许抵扣,而只能作为出口退税凭证或应列入本钱、资产等项目的防伪税控增值税公用发票和机动车销售统一发票。包罗外贸出口企业用于出口而推销物资的防伪税控增值税公用发票等。

  5、第28栏项目称号调整为“海关出口增值税公用缴款书”。辅导期征税人填写本月未收到稽核比对后果的海关出口增值税公用缴款书。6、第29栏项目称号调整为“农产物收购发票或许销售发票”。7、第31栏项目称号调整为“运输费用结算单据”。辅导期征税人第31栏填写本月未收到稽核比对后果的运输费用结算单据数据。

  (七)本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税公用发票”项指标,应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税公用发票数据相反。“代扣代缴税额”项指标,填写征税人按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条的规则扣缴的增值税额

增值税申报表附表三怎样填?

《增值税征税申报表附列材料(三)》(办事、不动产和有形资产扣除项目明细)填写讲明

(一)本表由办事、不动产和有形资产有扣除项目的营业税改征增值税征税人填写。其他征税人不填写。

(二)“税款所属时刻”“征税人称号”的填写同主表。

(三)第1列“本期办事、不动产和有形资产价税算计额(免税销售额)”:营业税改征增值税的办事、不动产和有形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期办事、不动产和有形资产价税算计额;营业税改征增值税的办事、不动产和有形资产属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期办事、不动产和有形资产免税销售额。本列各行次等于《附列材料(一)》第11列对应行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列材料(一)》第11列第5栏。

营业税改征增值税的征税人,办事、不动产和有形资产按规则汇总计算交纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列材料(一)》第11列第13a、13b行之和。

(四)第2列“办事、不动产和有形资产扣除项目”“期初余额”:填写办事、不动产和有形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列材料(三)》第6列对应行次。

本列第4行“6%税率的金融品转让项目”“期初余额”年终首期填报时应填“0”。

(五)第3列“办事、不动产和有形资产扣除项目”“本期发作额”:填写本期获得的按税法规则准予扣除的办事、不动产和有形资产扣除项目金额。

(六)第4列“办事、不动产和有形资产扣除项目”“本期应扣除金额”:填写办事、不动产和有形资产扣除项目本期应扣除的金额。

本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次

(七)第5列“办事、不动产和有形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”:填写办事、不动产和有形资产扣除项目本期实际扣除的金额。

本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。

(八)第6列“办事、不动产和有形资产扣除项目”“期末余额”:填写办事、不动产和有形资产扣除项目本期期末结存的金额。

本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次。

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