小规模征税人能够抉择差额征税吗

小规模纳税人可以选择差额征税吗

小规模征税人能够抉择差额征税吗?

1、根本概念:小规模征税人准绳上适用简易征收。小规模征税人作为办事提供方,其征收率是固定的,能否差额征税对税率没有妨碍。

2、实操:分包办事购置方需求要求开具差额征税发票,小规模征税人是能够配合其停止开具的。只是需求到税务大厅停止操持。由于发票差额开具系统只有税务大厅可以接入。

3、布景引见:差额征税是营业税时代的实际体系。如今营改增取消营业税当前,需求正确了解。增值税原本一定是价外税,流转税,抵扣链条曾经表现了关于劳务、办事、物资的差额增值局部的征税进程。因此增值税实质上一定是往常营业税中的差额征税概念。小规模征税人是不得抵扣进项的,而转为普通征税人之后,能够抵扣所获得的进项税额。如此就进入了完整的增值税抵扣链条。

4、风险提示:小规模征税人转为普通征税人,税负率转变,合同管控流程,发票管控流程都需求通过细心测算评价。以防止运营风险和税收风险。进销项税率的转变会对利润有妨碍,而普通征税人关于合同发票的管控也较高,一旦违规,会触及税收征管法、刑法等法律法规,结果较为严峻。

小规模征税人申报表差额征税局部怎样填写?

依照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写,详细计算办法为

应征税额=差额扣除后不含税销售额×征收率,其中,差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率),而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额。

差额征税申报要求

1.抉择简易计税办法差额征税

在《增值税征税申报表(小规模征税人适用)附列材料》中,将支付的分包款填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发作额”。

将自开和代开的增值税一般发票、增值税公用发票开具的价税算计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。

在《增值税征税申报表》中,将《增值税征税申报表(小规模征税人适用)附列材料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“办事、不动产和有形资产”列。

将代开的增值税公用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额”“本期数”“办事、不动产和有形资产”列。

将自开和代开的增值税一般发票开具的金额填报申报表第6行“税控用具开具的一般发票不含税销售额”“本期数”“办事、不动产和有形资产”列。

2.抉择简易计税办法

在《增值税征税申报表》中,将自开和代开的增值税一般发票、增值税公用发票开具的金额算计填入第1行“(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“办事、不动产和有形资产”列。

将代开的增值税公用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额”“本期数”“办事、不动产和有形资产”列。

将自开和代开的增值税一般发票开具的金额填入申报表第3行“税控用具开具的一般发票不含税销售额”“本期数”“办事、不动产和有形资产”列。

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