计提持有至到期投资利息分录

计提持有至到期投资利息分录

计提持有至到期投资利息分录

答:持有至到期投资的债券利息收入的会计分录分两种状况

1、分期付息、一次还本的债券投资

借:应收利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)

贷:投资收益(按摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入)

借或贷:持有至到期投资——利息调整(差额)

2、到期一次还本付息的债券投资

借:持有至到期投资——应计利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)

贷:投资收益(按摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入)

借或贷:持有至到期投资——利息调整(差额)

3、两种状况的差别在于:分期付息、一次还本,其利息属于活动资产,计入”应收利息“账户;到期一次还本付息 ,其利息是临时资产,计入“持有至到期投资”上司明细账户“利息调整”。


企业不克不及划分为持有至到期投资

(1)初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变更计入当期损益的非衍生金融资产;

(2)初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产;

(3)契合存款和应收款项定义的非衍生金融资产。

假如企业办理层决议将某项金融资产持有至到期,则在该金融资产未到期前,不克不及随意地改动其“最初意图”。也一定是讲,投资者在获得投资时意图就该当是明白的。

会计学堂小编提示:收到获得持有至到期投资支付的价款中包括的已到付息期的债券利息,借记“银行存款”科目,贷记“应收利息”科目。以上一定是小编为大伙儿整理的关于计提持有至到期投资利息分录的全部内容了,假如大伙儿还有不明晓的中央,能够在线征询专业的会计教师。

 

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