纳税遵从综合评价系统即将上线运行

 

纳税遵从软件运行系统演示文稿

 

〔纳税遵从工作内涵〕纳税遵从工作，是对纳税人一个纳税年度内遵守税收法规和服从税务机关依法管理情况，进行全方位的大盘点。按照软件设计的要求，通过信息采集和核对，对纳税人进行综合评价，进一步采取分类管理。（幻灯内容：纳税遵从软件整体界面）

〔创新工作依据〕纳税遵从软件运行系统，是德山区局根据市局制定的《常德市地税局纳税遵从信息采集和核对管理办法》，结合工作实际设计完成的税收管理系统。(幻灯内容:《管理办法》的标题和第一页内容)

〔纳税遵从工作层面〕纳税遵从管理包括税收日常管理巡查和纳税人内部控制符合性调查测试两大内容。在对纳税人税收遵从综合评价时，我们赋予其不同的分值，其中税收日常管理70分，纳税人内部控制30分。税收日常管理包括税务登记、帐簿凭证管理、发票管理、财产税源管理、纳税申报、税款缴纳、欠说、减免税、税收检查、其他涉税管理等方面的工作；纳税人內部控制包括收入内部控制、成本费用内部控制、资产及负债的内部管理等三方面的工作。不同项目规定了一定的标准，未达到标准或违反管理规定的，都按设置的标准系统将对其自动扣分，如纳税人未按规定办理税务登记，系统将根据办理工商执照的时间与办理税登记的时间自动区分，超过三十天的将自动扣分；又如纳税人违反税收管理规定，税务机关对其下达限改通知书的，系动将根据文书系统反馈的信息自动扣分；纳税人未按规定缴税款加收滞纳金的，系统将从综合软件提取信息自动扣分等等。（幻灯内容：纳税遵从软件的具体界面*打分表）

〔开展纳税遵从工作的现实意义〕（幻灯内容：—税收征管质量考核工作的需要；二纳税信用等级评定工作的需要；三优化纳税服务工作的需要；—实施分类管理工作的需要。）

—税收征管质量考核工作的需要。纳税遵从是对现行征管质量考核办法一个有益的完善。如果把征管质量比做产品质量,只强调工艺流程,而忽视原材料来源的监控,就很难做出质地纯正、消费者信得过的产品。因此征管质量的好坏，既取决于税务机关的努力度，又受到纳税人遵从度的影响。目前征管质量的考核，侧重于对税收管理的结果，问责于主管税务机关，问责于税收管理员。但对税务机关经过努力之后，属于纳税人纳税意识淡薄和纳税行为拖延等方式，造成的后果无法进行定性和定量的判断，造成税务机关和纳税人责权不分。通过纳税遵从管理，还责于每一个纳税人，将内部考核和外部评价有机的结合，做到对纳税人的监督更加有效、征管质量考核更为客观。（幻灯内容：1、征管质量考核办法的目的；2、纳税遵从考核办法的目的。）

—纳税信用等级评定工作的需要。纳税遵从可以为纳税信用等级评定提供全面准确的基本信息。根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，纳税信用等级两年评定一次，涉及打分的指标共30项。其缺陷主要表现在一是由于考核需汇总两年的征管信息，临时工作量相当大，如按期申报率，需要区别每个税种分期进行检查，如税种鉴定如为营业税、房产税、土地使用税、个人所得税，一个纳税人最少在评定时要检查56张申报表，确定是否按期办理；二是从《办法》指标设定上也有一定的局限性，未对纳税人诚信纳税的基础“内部控制”的好坏给予评价；三是从打分的数据来源上来看，由于以前没有实施信息化的控制，很多数据都是临时补充，很难做到客观公正。通过纳税遵从软件运行系统，我们将纳税人每一个纳税的过程及税务机关对纳税人征收管理的每一项工作都进行了记载，纳税人的信用信息就可以保存下来，为信用等级评定打下数据基础，减少税务机关临时工作量，减轻纳税人额外工作负担。（幻灯内容：纳税信用等级评定办法评定的时间，纳税遵从工作开展的时间。）

—优化纳税服务工作的需要。现阶段的税收征管工作，更多地强调纳税人的资料报送、纳税申报、缴纳税款，但对纳税人申报之后，税务机关对纳税人的申报信息存储状况、报送质量等缺乏必要的信息反馈。纳税遵从软件运行系统的上线，要求每年将征管信息以表格的形式与纳税人进行一次核对，这不仅让纳税人了解了自己一年在税收遵从方面的情况，也避免了税企双方因信息不对称或因双方工作过失造成的征管信息失真。例如，征管系统显示企业所得税欠税9万元，在开展此项工作中，经过纳税人核对，属于国产设备投资抵免，已办理减免手续，属虚拟欠税。最终，在征管系统中对这笔欠税作了注销处理。（幻灯內容：征管法纳税人的义务和权利，纳税服务工作办法税务机关的义务。常德纸业纳税遵从信息采集和核对的欠税情况。）

—实施分类管理工作的需要。有的放矢，方能提高工作效率，事半功倍完成工作目标。在税收征管中，对纳税遵从度不同的纳税人采取相应的管理措施是必须的。只有对纳税人纳税遵从信息进行全面的收集和分析，分出优秀类，达标类，重点辅导类，重点整改类，然后采取必要的措施进行相应的管理，税收征管工作才能提高效能。（幻灯內容：综合评价的结果及后续管理措施）

〔纳税遵从软件运行工作成果〕（幻灯內容：一是比较分析行业之间纳税人纳税遵从度；二比较分析主管税务机关之间纳税遵从度；三是比较分析税收管理员之间纳税遵从度；四是有效监控税源；五是分清征纳双方责任。）

—比较分析行业之间纳税人纳税遵从度。今年，我局对制药行业、机械行业、饲料行业、电力行业、造纸等行业选取了部分企业开展了此项工作。通过信息采集和核对，并进行了统计分析，发现行业之间纳税遵从度有很大差别，分数最低的是制药行业，其原因主要是有的制药行业处于半停产状态，欠税严重，如吉春制药、德海制药；有的制药企业，没有步入生产的正轨，税源枯竭，规范管理有待加强，如平川药业。分数比较高的是饲料行业和电力行业，这些行业资料报送完整，纳税申报及时，税收入库率高，内部管理规范。这样，就为税收征管加强分行业管理奠定了基础。（幻灯内容：查询行业得分情况，显示德海制药得分情况。）

—比较分析主管税务机关之间纳税遵从度。今年，我局的试点工作涉及到第一税务所和第二税务所，得分统计二所比一所高，主要原因是二所管理范围是交通运输行业和建安行业，实行项目管理，成效显著，尤其是交通运输管理，采取利润百分比的有效管理措施，纳税遵从度提高明显。而一所管理企业多，纳税遵从水平参差不齐。（幻灯内容：查询税务机关得分情况。）

—比较分析税收管理员之间纳税遵从度。根据税收管理员范围内纳税遵从得分的高低,结合纳税人存在问题的原因，分析税收管理员在纳税辅导、税源监控、管理质量等方面的工作程度，进一步评价税收管理员的征管水平。分析发现业务精、工作勤、服务意识强的税管员，所管辖的纳税人，纳税遵从度高，反之，则纳税遵从度低。（幻灯内容：查询分税管员得分情况。）

—有效监控税源。在采集德海制药纳税申报资料时，发现其2007年1-8月份，已交增值税200万元，但城建税和教育费附加申报为0，经过核实，为企业财务人员疏忽所致。在采集常德纸业财产税源信息时，发现其房产原值与房产税申报有出入，经过核实，该厂新建成的一座车间没有申报房产税。开展纳税遵从信息采集和核对工作，能有效监控税源，及时发现企业在纳税申报中存在的问题，督促其予以改正。（幻灯内容：显示德海制药城建税申报情况。）

—分清征纳双方责任。对纳税遵从信息，经过纳税人的核对和税务机关的核实，对存在差异的原因进行了分类，分别是纳税人原因、税收管理员原因、信息录入原因、核对无误。属于纳税人原因的，对应纳税遵从度进行评价和整改；属于税管员和信息录入原因的，纳入到两制考核系统。（幻灯内容：显示差异原因）

〔运用前景〕纳税遵从信息的采集和核对，可以确保税务机关对纳税人纳税遵从信息全面的收集，准确的录入，客观的评价，进而与纳税评估、信用等级评定、征管质量考核、减免税、税收检查等其他税收管理工作结合起来，实施科学化、精细化的管理。（幻灯内容：显示纳税遵从三结合。）

——与征管质量考核结合。在目前税务机关努力度与纳税人遵从度之间数学关系式还没有确定之前，我们可以人为确定两者对征管质量的影响系数，如果努力度系数为0.7、则遵从度系数0.3,按现有征管质量考核口径得分为90分，如果该机构所管辖纳税户纳税遵从得分为90分，则经过调整税务机关努力度的得分90分,如果该机构所管辖纳税户纳税遵从得分为80分, 则经过调整税务机关努力度的得分94.29分。

——信用等级评定结合。在当前《纳税信用等级评定管理试行办法》打分口径还没改变的情况下，我们准备在对应指标上加上标记，按年生成待评信息，待需要评定时自动生成《纳税信用等级评定打分表》。

——与纳税评估与税收检查相结合。对于评定为“重点整改类”，一般不需纳税评估，直接进行重点检查；对于评定为“达标类，重点辅导类”的企业，可以先行评估，再有针对性的开展税收检查。

——与减免税相结合。对于评为“重点整改类”企业，一般可认定为不符合享受减免税条件。

〔软件框架〕纳税遵从软件运行系统包括系统设置、纳税遵从信息采集与核对、纳税遵从信息查询、纳税遵从清册、纳税遵从信息反馈五个子系统。（幻灯内容：显示第一页界面。）

—系统设置可以根据信息采集和核对的需要，设置相关的字段（举例说明字段设置过程。）

—纳税遵从信息采集和核对，共有11套相关表格。信息的来源主要是湖南地税综合软件的已录入信息，税收检查信息，税收管理员日常管理记录信息等方面。这些信息汇总后与纳税人核对，最后税务机关进行确认。（幻灯内容：逐项演示表格。）

—纳税遵从信息查询。主要有得分查询、扣分查询、差异原因分析。可以做到分税务机关、分税收管理员、分纳税人、分行业等分类查询。（每类查询举例演示）

—纳税遵从清册。可以反应纳税人清册、未录入清册、录入中清册、已录入完毕清册。（演示纳税遵从清册）

—纳税遵从信息反馈。主要是对纳税人的纳税遵从评价结果，告知纳税人，得分高的可以享受哪些权利；得分低的告知其存在的问题，并进行相应的整改。（演示纳税遵从信息反馈表。）