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从基本账户向承兑专户转保证金办理商业汇票的账务处理

上一篇 / 下一篇 2008-10-16 14:35:21 / 个人分类：账务核算

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从基本账户向承兑专户转保证金办理商业汇票的账务处理

      问：我公司以前办理商业汇票时必须先从基本账户向承兑专户转等值的保证金，账务处理为：

    办理承兑时：
　　　　　        借：银行存款——承兑专户
                                     贷：银行存款——基本账户

                             借：预付账款
                                    贷：应付票据

      承兑到期支付时：
                             借：应付票据
                                    贷：银行存款——承兑专户

      利息收入打入基本账户时：
                             借：银行存款——基本账户
                                    贷：财务费用

      而现在只需要转70%的保证金，请问如何进行账务处理？

答：账务处理基本与以前一致。

      不同的是在办理承兑时，按70%的保证金划入：
                             借：银行存款——承兑专户
                                    贷：银行存款——基本账户

    在承兑到期支付时：
                            借：应付票据
                                    贷：银行存款——承兑专户（汇票金额的70%）
                                            银行存款——基本账户（汇票金额的30%）

              《财会月刊》2008.9（会计版）      咨询专家：王建安

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