来源：中华税务咨询信息网
1.
问：您好，我想咨询一下，我们是一个社会团体，工资比较事业单位的工资支出.我想请问一下，卫生费、交通补贴、副食补贴、书报费、电话补贴、提租补贴、通讯补贴哪些可以在计算个人所得税时税前扣除？
2008-1-3 13:49:23
答：以上各项都需并入工资薪金总额缴纳个人所得税。
中华税务咨询信息网专家：邸春茹
2.
问：请问餐饮业需要交哪些税？
2007-12-19 23:34:46
答：营业税、城建税、教育费附加及企业所得税。
中华税务咨询信息网专家：杨晓娟
3.
问：请问总公司（境外）派遣外籍人员的境内工资若由总公司负担，然后总公司以开管理费的形式开票给国内的子公司，该管理费可以在所得税前列支吗？需要准备哪些相关文件呢？
2007-12-18 10:46:50
答：在我国设立机构、场所的外国企业列支与本企业有关的总机构管理费的，须出具总机构提供的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法等证明资料，并就上述证明资料附送注册会计师查证报告。在当地税务机关审核备案后，准予列支。主管税务机关在对纳税申报的审核评税中，应就企业提供的证明资料，按照税法的有关规定进行审核。凡证明资料不完整，无法说明该管理费列支合理性的，应通知企业在限定的时间补充说明资料。对不符合规定要求的、或者未能提供有效证明资料的，主管税务机关有权做出相应税务调整。
中华税务咨询信息网专家：杨晓娟
4.
问：一般纳税人认定之前的外贸企业出口货物（出口报关日期在认定之前）如何退税
2007-12-14 15:03:45
答：其一、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税（《财政部、国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税若干问题规定〉的通知》（财税字[1995]92号）；
其二、外贸企业自货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物，除另有规定者和确有特殊原因，经地市以上税务机关批准者外，企业须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额。上述货物属于应税消费品的，还须按消费税有关规定进行申报（《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》国税发[2005]68号）。
5.
问：一般纳税人可以开增值税发票给小规模吗？
2007-12-11 17:56:57
答：可以开。
中华税务咨询信息网专家：杨晓娟
6.
问：家装公司属于小规模纳税人还是一般纳税人？
2007-12-6 9:34:02
答：在收入未达到100万元的是小规模纳税人，在收入达到100万元以上是一般纳税人。
中华税务咨询信息网专家：杨晓娟
7.
问：个体营业执照换了法人，办理税务登记证时要什么手续？
2007-12-4 10:07:16
答：（二）个体工商户变更登记应提交的文件、证件：
1、《个体工商户变更(备案)登记、换（补）营业执照申请书》(含《个体工商户变更申请表》、《经营者基本情况表》、《经营场所证明》表等表格，请根据不同变更事项，妥相应内容)；
2、《个体工商户营业执照》正、副本；
3、变更下列事项的，还需要提交以下文件、证件：
变更名称：《企业名称变更预先核准通知书》及《预核准名称投资人名录表》。
变更经营范围：新增经营范围涉及前置许可的，应提交有关审批部门的批准文件。
提请注意：在中关村科技园区登记注册的个体工商户申请不具体核定经营项目的，应提交《承诺书》。
注：个体工商户不能跨区县变更经营场所。
中税网专家：张云枫
8.
问：请问2008年郑州市其他服务业的核定征收企业所得税的税率？
2007-12-4 10:06:39
答：根据通知规定，农、林、牧、渔业的应税所得率调整为3%—10%，制造业为5%—15%，批发和零售贸易业为4%—15%，交通运输业为7%—15%，建筑业为8%—20%，饮食业为8%—25%，娱乐业为15%—30%，其他行业为10%—30%。具体请咨询当体主管税务机关。
9.
问：1.留存利润怎样分配给投资者最合算？
2.稽查查补所得税款财务上如何处理？
2007-11-29 16:22:52
答：1、按照公司法分配
2、对于纳税检查后的账务调整问题，《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题的解答（二）》（财会［2003］10号）第十五条规定：企业因偷税而按规定补缴以前年度的所得税，应视同重大会计差错，按重大会计差错的规定进行会计处理。补提企业所得税时，
借：以前年度损益调整xxx
贷：应交税金———应交企业所得税xxx
缴纳企业所得税时，
借：应交税金———应交企业所得税xxx
贷：银行存款xxx
中税网专家：张云枫
10.
问：年底所得税如工资、福利给如何计算？
2007-11-29 15:22:26
答：您想问的问题是税前扣除标准吗？2007 年仍按照以前年度的规定执行，计税工资不超过1600 元/月/人，福利费不超过计税工资14%。2008 年起执行新的企业所得税法，工资列支会有很大变化。
中税网专家：张云枫
11.
问：请问虚拟办公这种模式，可以接受年检并买发票吗？年检是在每年的几月份举行？
2007-11-28 14:27:56
答：可以，年检每年3月初-6月底。
中税网专家：张云枫
12.
问：市场研究和项目开发合同印花税税率是多少？
2007-11-28 14:25:48
答：这不属于印花税应税范围。
中税网专家：张云枫
13.
问：关于交纳房产税的问题？
我公司办公场所是租了另一家公司的，租赁协议上的租凭期限是2006/2/1起租。租金标准每月3800元，楼上楼下加在一起大概80平方米；附带楼间9平方，租金为每月200元。租赁税也由我公司支付。总公司与别的公司写下的协议。成立了分公司后在租赁场所经营。
可是我们分公司的地税税务登记证是2月份才办理下来的。应该是由哪个时间为准交房产税？一般房产税交纳时间是什么时候？我公司如果去交一年房产税有多少税金？交了房产税，是不是直接做分录，做借应交税金-房产税。贷现金。对吗？
2007-11-22 9:29:16
答：一、房产税由产权所有人缴纳，经约定也可由房屋使用人缴纳。
二、房产税交纳期限：
1、每年4月、10月1-15日内；
2、在纳税人自愿的的原则下，对房产税和城市房地产税的年应纳税额在50万元以下，经地方税务机关核定，可于每年4月1日-15日内一次申报缴纳全年应纳税款。
三、房产税=征收月份前一个月的月末账面房产原值房产原值*（1-30%）*1.2%
四、会计分录
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
借：应交税费——应交房产税
贷：银行存款
14.
问：买房卖房都要缴税，但不知道买房具体要缴什么税？卖房又要缴哪些税呢？
2007-11-19 11:03:07
答：卖房方：如果超过5年就不会有营业税问题。如果是房主的唯一一套住房就没用个所税问题。印花税按合同金额的万分之五缴纳，买卖手续费按规定为合同金额的千分之五。
买房方：在商品房交易中，买房人须承担契税、买卖手续费、印花税以及登记费、权证费等费用，其中前三项为主要费用，这些税费应在买卖双方办理过户手续或领取权证时向政府有关部门缴付。根据北京市地税局、房地局《关于房地产交易缴纳印花税的通知》，印花税按合同金额的万分之五缴纳，买卖手续费按规定为合同金额的千分之五。另根据财政部、国家税务总局《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》及市财政局、地税局的说明，自今年８月１日起购买 120 平方米以下的普通住宅契税由原定的 4% 减为 2%，对于1998 年 6月 30日前竣工验收、在 2000年底前销售的空置商品房对买房人免征契税。
中税网专家：张云枫
15.
问：我想在北京开个小饭店，请问营业执照好办吗，所有费用得多少？卫生证好办吗？
2007-11-19 11:01:58
答：营业执照办理：
（一）执法内容及期限：
依照《城乡个体工商户登记管理暂行条例》等法律、法规和规章的规定，办理各类个体工商户登记注册，凡手续完备、证件齐全、符合法定条件的，自受理之日起在以下期限内办理完毕：
1、名称预先登记，3个工作日；
2、个体工商户开业、变更、注销登记，15个工作日。
（二）登记需要提交的文件：
申请个体工商户名称预先登记应提交的文件、证件；
（1）申请人的身份证明或由申请人委托的有关证明；
（2）个体工商户名称预先登记申请书；
（3）法规、规章和政策规定应提交的其他文件、证明。
2、申请个体工商户开业登记应提交的文件、证件：
（1）申请人签署的个体开业登记申请书（填写个体工商户申请开业登记表）；
（2）从业人员证明（本市人员经营的须提交户籍证明，含户口簿和身份证，以及离退休等各类无业人员的有关证明；外省市人员经营的须提交本人身份证、在京暂住证、劳动用工证、进京经商证明及初中以上学历证明；育龄妇女还须提交计划生育证明；
（3）经营场地证明；
（4）个人合伙经营的合伙协议书；
（5）家庭经营的家庭人员的关系证明；
（6）名称预先核准通知书；
（7）法规、规章和政策规定应提交的有关专项证明。按国家物价局、财政部价费字（92）414号执行收费标准：
1、设立登记注册费20元；
2、变更登记注册费10元；
3、补发执照正本工本费10元，副本工本费3元；
4、执照副本每份收取工本费3元;
5、换照登记注册费20元。
6、个体工商户备案登记，不收登记费，但涉及打印新营业执照的，收取执照副本工本费，每份3元。
特别提请注意：
下岗人员办理个体工商户，提交《再就业优惠证》复印件或区、县劳动和社会保障局出具的证明，可免交登记费。
卫生许可证办理：
1.卫生许可证申请书；
2.卫生许可证申请报告或联系单；
3.生产经营场所平面布局及周围环境情况；
4.卫生管理制度；
5.法人资格、名称（字号）预先核准法定代表人、负责人的书面证明材料；
6.从业人员名单；
7.房屋产权证复印件或房屋租赁合同复印件；
8.个体经营需提交产品配方、外地来甬经营者需提交暂住证复印件；
9.食品生产加工企业需提交产品配方、使用原料、生产流程图、包装标识或产品说明书。
从业人员还要办理《北京市公共卫生从业人员健康体检合格证》说明：
1、您如果准备在北京市行政区域内从事与公共卫生（包括食品、公共场所、化妆品、生活饮用水、有害生物防制等）相关的职业，您必须首先办理《北京市公共卫生从业人员健康体检合格证》。否则，您从事与此相关的职业将属违法。
2、《北京市公共卫生从业人员健康体检合格证》是通过计算机网络系统受理并体检后制作的电子证件
中税网专家：张云枫
16.
问：我现有一问题要请教:现工厂要购买一台热风机，新机价格为30000元，经与对方公司协商，原工厂有一台旧机，然后拿这台旧机给对方公司，新机价格调为25000，对方开发票也将是25000，经过这系列，账务处理该是怎样，分录是什么？
2007-11-19 10:58:22
答：按照您目前的做法，分录为：
借：固定资产 25000
贷：银行存款 25000
不过应该按照正确的以物易物处理是，对方开发票为30000元，则分录应为：
借：固定资产清理 xxx
累计折旧 xxx
贷：固定资产——热风机 xxx
借：固定资产清理 xxx
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） xxx（原值如超5000则无此分录）
借：固定资产——热风机 30000
贷：固定资产清理 5000
银行存款 25000
然后按固定资产清理借贷方余额来判断是计入营业外收入或支出
中税网专家：屈波
17.
问：刘洪武老师：
您好！
1. 由于该项目产品的特殊性，不便在此说明文号，有其他联系方式吗？我将单独告知，请理解。
2.您回复的““参照新品研发的有关规定”中的有关规定，”是指什么？能再说明确些吗？谢谢！
2007-11-12 23:17:05
答：对一般的产品研发业务，可按上次的解答操作。你的问题中提到的“参照新产品研发的有关规定”进行处理，具体是什么规定，对这个不清楚。我的座机电话：010-63691659
中税网专家：刘洪武
18.
问：我公司九月底给客户开了一张增值税普通发票，由于一些原因客户一直没收，这个月客户要发票时看到日期是九月份的，要求我们重开到本月，可九月份开的那张发票我公司已经交了增值税，现在该怎么办，是不是要先开一张红字发票冲销？那税怎么办？账务处理又该怎么做？
2007-11-8 14:19:36
答：可先开红字发票，再开蓝字发票。具体内容见《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号)和关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发〔2007〕18号）的规定。另外补充如下：实际操作中最好是专用发票当月开具，当月给购买方；无合理理由很难开具《开具红字增值税专用发票申请单》，关键点是：开具红票必须有申请单。
中税网专家：刘洪武
19.
问：关于固定资产折旧的核算
1.某项设备原值为90000元，预计净残值2700元，预计使用15000小时，实际使用12000小时，其中长五年实际使用3000小时，采用工作量法第五年应提折旧为多少元？
2某固定资产原值250000元，预计净残值6000元，预计可使用8年，按双倍余额递减法计算，第二年应提折旧多少元？
3某项固定资产原值40000元，预计净残值2000元，折旧年限为4年，采用年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为多少元？
这是会计基础书上的三道习题，可是我按照书上的计算公式怎么也算不出来，请高手指教下，最好能把计算过程和详细的解题思路也写出来不胜感激!
2007-11-8 14:09:54
答：第1题工作量法 原值预计净残值预计工作量每小时折旧第五年工作量第五年折旧
90，000.00 2，700.00 15，000.00 5.82 3，000.00 17，460.00
第2题双倍余额法 原值 预计净残值年限年折旧率年折旧额累计折旧额年末净值
250，000.00 6，000.00 8.00 25.00%
第1年 62，500.00 62，500.00 187，500.00
第2年 46，875.00 109，375.00 140，625.00
第3年 35，156.25 144，531.25 105，468.75
第4年 26，367.19 170，898.44 79，101.56
第3题年数总和法 原值 预计净残值年限原值-残值尚可使用年限年折旧率年折旧额
40，000.00 2，000.00 4.00
第1年 38，000.00 4.00 4/10 15，200.00
第2年 38，000.00 3.00 3/10 11，400.00
第3年 38，000.00 2.00 2/10 7，600.00
第4年 38，000.00 1.00 1/10 3，800.00
合计 38，000.00
中税网专家：刘洪武
20.
问：今年二月因为回家过年，所以二月份没有去报税（没开出发票，零报税），后来几个月都去报了（在市内征收点），因为上个月有开出发票，所以去了我们注册公司的嘉定税务所，结果税务所的大人们告知我们说我们证件已失效，并说是三月份就失效了，要交罚款两千，再重新去开新的税务登记证，办新证还需要比较长时间。
可是他们一直都没通知过我们，也从没说过漏报一次就会有如此严重的后果，并且四月份还通知我们去年检，年检时也没说，我问为什么没有电话通知，他们说绝对打过电话，但是我们真的没接到过他们的任何电话，问题是胳膊拧不过大腿，他们想怎么说就怎么说，他们永远都是强势的。
现在证件失效就意味着我们开出的发票也不能及时报税，即使交了罚款，等新证办好，发票报税期限又过了，是否又要罚款？
我想请问一下，他们这样做是合理的吗？现在有什么办法可以解决呢？
2007-11-8 13:51:59
答：谢谢您对网站的支持。对这类事项，只能建议贵司加强与主管税务机关的沟通。
中税网专家：刘洪武
21.
问：您好，我是一个大型超市的负责人，蔬菜采取自营.由于本地没有规模较大的蔬菜种植户，我们一直从批发市场进菜.以前，我们都是开具农副产品发票，今年，税务局查账，说不合格，罚了我们几百万元，并要求按4%交税.这样，直接影响了我们的经营和市民的生活(我们的蔬菜价格直接上涨，并且我们超市市场占有率很高，一直担当着当地老百姓的菜篮子).依法交税我们并没有异议，但是我们总觉得这与我们国家对农业的扶持和对百姓生活的关注相背.因此，想咨询一下，税务局这样处理对不对？
另外，如果我们从农民地头直接采购，有经济人代理联系，我们可不可以开具农副税票？
如果我们把蔬菜改为租赁或联营，租赁客户直接从农民手中采购，租赁客户可不可以开农副税？如果可以，我们在走账时可不可以用以抵扣？
2007-11-8 13:44:22
答：1、从批发市场进菜，贵公司不应开具农副产品发票，应由批发市场给你方开具发票。北京市有国税局监制的“集贸市场专用发票”。你方开具发票，则意味着批发市场内的摊主未纳税（中国以发票控税，摊主未开票的销售一般情况是不会纳税），因此由你方按4%的征收率交纳增值税。
2、从农民地头直接采购，有经济人代理联系，贵公司可以直接向农民开具农副税票的
3、如果我们把蔬菜改为租赁或联营，租赁客户直接从农民手中采购，租赁客户可以开农副税票。但租赁户在转交贵公司时，应做销售处理，并按规定开具税务发票，如果不是增值税专用发票，贵公司不能进行进项税抵扣。
22.
问：您好！我厂经6年与部队共同研发，近期终于获得总装备部下发的新产品装备文号，该产品填补我军作战器械一项空白。现有两事需咨询：
1.在新品研发初期，我厂利用现有产品进行开发研制，为求研发产品数据准确性，试制品交予部队后均被进行破坏性实验，这类实验部队初期未支付我厂任何资金，我们参照新品研发的有关规定，对进项税做转出，其余各类消耗挂其他应收款项，等正式生产时予以充抵。这样操作是否合理？
2.这类前期研发投入的材料和自产品是否要被看做“视同销售”？
2007-11-3 15:21:16
答：对于企业自筹的研发资金，应在研发支出时计入当期损益，对相关材料的进项税转出及自产产品视同销售问题，税法没有相关规定；个人认为可不做进项税转出，亦不做视同销售，因为企业的研发是对公司产品的创新研究，没有用于增值税条例规定的非应税项目（即营业税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等）。
对于国家拨付的专项资金研发，一般在“专项应付款”核算，对相关支出在存货中核算反映，待项目结题验收后进行相关处理。
中税网专家：刘洪武
23.
问：高尔夫会员卡收入是否一次性是否一次性计入收入？谢谢！
2007-9-3 10:41:44
答：如开发票则一次性计收入，不开就可以分期计入．
中税网专家：吴丽光
24.
问： 1、请问免抵退生产企业，固定资产如何办理抵扣，单位班车是否可办抵扣？
2、一集体所有制企业需改制成立集团公司，改制期间由A公司办理各项事宜，但由于影响损益，A公司不同意承担所有费用，只是在费用发生时代付进入往来管理，请问集团公司成立后，筹建期间所发生的费用可否作为开办费进行摊销（费用跨了年度）
2007-8-24 8:49:05
答：1.固定资产的进项税额不允许抵扣。
2.筹建期间所发生的费用可作为开办费进行摊销。应注意：发生的费用取得相关发票的单位名称应为集团公司。
25.
问：我单位是国有企业，因欠银行借款，近日与银行达成协议，用闲署的土地 50亩给银行，用以抵银行借款500万元。土地入账价值200万元，花了各种费用10万元。请问此笔业务是否应缴营业税？如缴，应如何计算？
2007-8-3 11:36:57
答：缴纳营业税，计税金额为500-200=300