《集团财务管理新思维》简介

集团企业不同于单体企业，集团财务管理模式也明显复杂于单体企业。从改革开放之初横向经济联合开启中国企业集团化之路至今，中国集团企业高速发展，实务界积累了丰富的集团财务管理经验。多法人实体、多层级、多地域的集团企业总部价值从何而来，核心功能是什么？招商集团以其和而不同的管理哲学实现了招商局百年历史上的再造。多业经营、多层投资的集团如何实现对不同业务、不同投资关系下属企业的财务管控？百年老港大连港以其分类清晰、定位明确的集团管控图以集团战略为导向针对不同业务、不同投资关系采用不同类型的财务管控模式实现了“一票制”打通大象经脉。面对国家房地产新政，房地产企业如何有效管控成本、提升资金运营效率和效益，行业标杆企业万科集团以其多年实践的项目目标成本管理+集团资金集中管理模式始终引领行业的进步。在全球化时代，传统农业如何向现代农业转型，面对众多农户参与的“公司+ 农户”经营模式，财务管理如何实现“数据上移、决策下移”？广东温氏集团以其个性化的方式基于信息系统支持有效实现了管理三万农户和四亿只鸡的跨越。诸如此类中国集团企业财务管理实践经验，在金蝶多年的财务管理信息化服务中累见不鲜，在传统的财务管理书籍中则少有成体系的论述。

在经济全球化的今天，传统的财务管理理论在集团企业如何发展和应用是当前众多集团企业财务管理面临的重大问题，而相关理论研究与实践经验总结主要散见于一些媒体文章。中国的集团企业需要基于实践经验的总结反过来指导集团企业财务管理水平与能力的提升。金蝶作为国内集团财务管理信息化服务提供商，有机会也有必要对此加以总结，本书正是基于众多集团财务管理信息化项目，力图从实践出发总结提炼集团财务管理经验，拓展集团财务管理思维。

历经十余年集团企业财务管理实际工作经验、多年财务管理信息化服务工作经历，切实地感受到中国集团企业的进步，也算得上亲历中国集团企业财务管理从职能定位到管理模式等的不断演进的历程。尤其是在金蝶工作期间接触了大量全国各地、各行各业集团企业财务管理的实践经验。因此，一直有一种冲动，能否尝试着做些总结、提炼，一方面是对自己职业经验的沉淀、梳理，另一方面也提供给集团财务管理实务及理论工作者借鉴与批判。然而，写作是一件辛苦的事，需要对已有理论、所接触到的实践、可能获取的相关资料进行整理，光是机械的敲键盘敲出十数万字也是一件不轻松的事，因此，一直也没敢动手。去年，机缘巧合转到金蝶研究院工作，有了相对集中的时间从事集团财务管理模式研究，能够将写作与研究较好的结合起来，总算草成了本书。

本书从确定写作到完成初稿总共只有三个月时间，这期间还要负责公司产品战略、集团财务管理模式等研究工作、客户售前服务支持、市场活动等工作，因此，需要占用大量的业余时间。这一期间几乎就是白天晚上连轴转，连回家过年、休假也要坚持写作。好在写作这部书稿不仅是职务工作之一，也包括一种个人写作冲动，加上家人的全力支持书稿总算顺利完成。在联系出版过程中，公司培训教育部门金涛及相关部门领导全力支持，使得我能专注于写作，而勉于为出版联系、协调工作所累。

本书是一部职务作品，也是本人第一部专业著作。虽然仔细又仔细、用心又用心，然而在书稿中仍勉不了错谬。在感谢参考文献作者、金蝶相关同事的知识积累与分享、出版社编辑的精心指导等有助于本书草成者之外，也期待读者朋友的宽容与赐教。

全球化时代，一些中国集团企业借鉴国外大公司治理与管理框架，在财务管理实践中大胆创新，以战略为导向，综合应用预算管理、资金管理、财务核算、财务报告、内控与风险管理等多种手段，构建可管理的基础政策体系，基于战略需要进行组织优化，并通过流程优化确定业务处理的规范和权限，从实践中创新了集团财务管理模式。本书正是基于众多集团财务管理信息化项目，从中国集团企业财务管理实践中总结提炼，提出了中国集团公司财务管理基本框架、中管理集团企业财务管理基本手段、中国集团企业财务基础政策管理，总结了三种典型的战略导向集团财务管理模式，探讨了中国集团财务管理信息化之路。

第一章力图从国内外大公司（集团公司）的出现、发展以及国外大公司治理与管理框架上探讨中国集团公司财务管理基本框架。借鉴国外大公司治理与管理框架，国内集团企业在财务管理实践中大胆创新，建立了以战略为导向，综合应用预算管理、资金管理、财务核算、财务报告、内控与风险管理多种手段，构建可管理的基础政策体系，基于战略需要进行组织优化，并通过流程规范确定业务处理的规范和权限的集团财务管理基本框架，把中国集团企业财务管理能力提升到一个新的水平。

第二至第六章分别探讨集团预算管理、资金管理、财务核算、财务报告、内控与风险管理等五种常用集团财务管理手段。

预算是推动战略执行的管理工具，也是将集团战略落实到集团经营和财务管理工作中的有效途径。经历长期的管理实践和理论研究的积累，有一套自成体系的理论、方法、流程、规范，在不同类型的集团，与集团的管理模式相对应又有其不同的实施策略。

资金犹如人体中的血液渗透在集团经营过程中的每一个层面。有效的资金管理可以聚沙成塔、积小钱办大事、提升集团整体资金信用、资金体内循环、节省财务费用、对资金进行全面管理与监控，防止资金浪费，有效控制集团资金运营风险。近年来，随着集团企业的高速发展和资金管理理论研究的深入，集团资金管理日渐形成了一些较成体系的管理模式，如资金集中管理和资金集中监控等。不同类型的集团企业其资金运行的方式存在一定差异，需要建立与之相适应的资金管理模式。

财务核算是对企业经济活动的全面反映。在集团企业，财务核算还要全面反映集团内企业间的内部经济往来。基于对集团及其下属企业经济活动的全面反映，集团财务核算还是对集团经济业务进行全面会计控制的有效手段。同时，基于规范、准确、及时的财务核算信息还能为集团各级管理决策提供有效信息支持。不同类型的集团企业应当适应本集团战略管理要求，建立符合本企业业务运营管理需要财务核算体系。

集团财务报告是对集团及其下属企业经济业务的总括反映，是集团必须履行的对外报告义务，是集团全面了解、评估集团整体及各下属企业财务状况、经营成果、现金流量状况的重要途径，也是对集团及其下属企业进行事后财务监控的重要手段，集团财务报告以及对集团财务报告的分析还是集团管理决策的重要依据。不同类型的集团企业对财务报告的要求不同，需要建立的集团财务报告体系也存在一定差异。

内控与风险管理越来越成为集团管理的重要内容。亚洲金融风暴、美国次级债市场风波、安然破产、德隆倒闭等一系列国际、国内内控与风险管理失效事件使得集团内控与风险管理成为人们关注的焦点、集团管控的重点。COSO《内部控制——整体框架》、COSO《全面风险管理框架》是国际上公认的内控与风险管理基本框架。近年来我国相关法规制度不断完善，集团内控与风险管理实践也不断取得新的成果与突破。国内一些集团企业借鉴国外经验、大胆实践创新，提供了一些适应不同类型集团战略管控要求的包括内控环境建立、内控手段应用、风险管理策略等内控与风险管理的成功经验。

第七章从统一集团财务管理语言的角度探讨集团财务基础政策管理。建立集团财务管理基础政策体系就是建立集团财务管理的标准语言，为集团财务管理建立可管理的包括预算管理、资金管理、财务核算、财务报告、内控与风险管理在内的集团财务管理基础政策，才能有效地保证全集团对集团战略的理解、执行、记录、监控、反馈及考核的一致性。

第八章探讨了国内比较典型的三种战略导向的集团财务管理模式以及各种集团财务管理手段在不同集团财务管理模式下的应用。一体化战略、相关多元化战略和无关多元化战略是国内集团企业常用的三种典型战略模式。适应不同战略管理模式要求，中国集团企业借鉴国外先进的管理经验，建立了经营控制型、战略控制型、财务控制型三种典型的战略导向集团财务管理模式。

第九章顺应集团财务管理的发展趋势探讨集团财务管理信息化。集团及下属企业在地域上的分散性或经营上的多样性，使得集团企业财务管理复杂度大大高于单体企业，依赖传统的手工管理容易形成资金分散、使用效率低、实时监控难、数据提供难等问题。集团财务信息化以技术为手段，提升集团财务管理能力、理顺集团财务管理流程、加强对集团价值流的监控，从而全面提升集团财务管理水平，成为中国集团财务管理的趋势。一些集团企业成功的财务管理信息化实践也为中国集团企业探索了一条集团财务管理信息化成功之路。

附录部分通过招商局、大连港、万科、温氏四个集团财务管理案例简要解析战略导向的集团财务管理模式及集团财务管理信息化之路。

本书不同于同类书主要探讨财务管理基础实务，针对具体操作技术层面提供理论方法的思路，而是基于中国集团财务管理实践，从管理模式上进行了一定的提炼、总结，提出了战略导向的集团财务管理模式基本框架、当前在众多集团企业广为应用的集团财务管理手段以及中国集团企业信息化之路。适合财务管理人员、企业管理人员、管理软件行业及管理咨询行业的财务顾问、院校财务管理相关专业师生、有志从事集团财务管理的相关人员阅读参考。