［秋风会计答复］担保企业核算（000212号）

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编号：000212号

关于完税证的处理
谢谢秋风老师的答复，我还是000211号，我们是担保行业执行的是担保行业会计制度，这里没有“其他应交款”所以我用的是“其他应付款”这样可以吗？另外，每季度收到完税证后又如何处理？？？完税证单独保存，还是做什么帐务处理（每月银行代扣时已做了缴税处理），与凭证装订在一起？

 

答：你好！

    根据财会【2005】17号规定，担保企业对其应纳的各项税金应通过“应交税金及附加”科目进行核算。该科目应设置以下明细科目并核算相应的税种：

    1.应交增值税

    2.应交营业税

    3.应交所得税

    4.应交城市维护建设税

    5.应交教育费附加

    6.应交房产税

    7.应交土地使用税

    8.应交车船使用税

    9.代交个人所得税

    印花税以及其他不需要预计应交数的税金，不通过“应交税金及附加”科目核算，应按000211号回复中的方法进行核算。在计提各项税金及附加时，借计“营业税金及附加”、“所得税”等相应科目，贷记“应交税金及附加”。

    完税凭证应作为原始凭证入账，将其附在记账凭证后待查。如果数量太多无法附在记账凭证后的，也可以单独装订成册，妥善保存以备查，但在记账凭证上应注明对应账册编号及相应凭证编号便于查找。

 

    注：本回复仅适合实施担保企业会计核算方法的担保企业。