［秋风会计答复］销售退回处理（000218号）

 

 编号：000218号

关于销售退回的问题
2007年11月的销售2008年1.月退回,是否做为以前年度损益调整事项,调整2007年度的资产负债表的年未数,具体怎么调?谢谢.

 

答：你好！

    根据国税发〔2003〕45号，财会〔2003〕29号等文件的相关规定，发生销货退回的，可冲减退回当期的收入、成本。相应的现金折扣、折让应随之调整。

    根据国税发（2006）156号规定，发生销货退回等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。所以，你公司先叫客户（购买方）到其主管税务机关填报申请单，并先认证原发票，经税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，购买方按通知单第一联进行进项税转出，销售方（你公司）依据通知单第二联开具红字冲销发票，将通知单和红字发票一并作为原始凭证入账，红冲销售收入、成本。