基建会计核算内容和科目表
上一篇 / 下一篇 2008-10-17 10:29:00 / 个人分类：财经相关政策
查看( 169 ) /
评论( 1 )
基建账核算和企业财务会计没有太大区别。
d ^+g%@3H,J0友商社区g0s5j ^ Gh^"Y o6M
基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务，其主要工作包括友商社区:r b`qW s*P ~Z_
1.管理基建工程款项的拨入,支付和结算;
7{,m5M a,L _3|P02.编制基建财务收支计划;
MN T(H%F H j%z H:d03.参与基建项目预算,审核,验收,合同签订,决算;友商社区I"W"]M&m5QX V
4.制定基建财务制度;友商社区 h3qZ]y8G
5.监督基建工程合同的执行;友商社区 i:PeI/wd\
6.其他有关基建财务事项
N e,E Q#l6v7z,l0友商社区u4a~k CJ6o%y B
具体核算科目如下：
nq~ Sl"e u0类型 级次 科目编码 科目名称 账页格式 余额方向友商社区1J[:p;_$Qv|4[ Y
占用 1 101 建筑安装工程投资 金额式 借友商社区0a(N,s3e/o!}.B
占用 1 102 设备投资 金额式 借友商社区}$q M;KE{W }
占用 1 103 待摊投资 金额式 借友商社区i l#]&L] r;cQ
占用 2 10301 建设单位管理费 金额式 借
:V(T7X `"]V,@B0占用 2 10302 土地征用及迁移补偿费 金额式 借友商社区6SVLOq*H
占用 2 10303 勘察设计费 金额式 借友商社区T*j9k.UD6z'l\%P'D_
占用 2 10304 研究实验费 金额式 借
f%i!m o_&g8I0占用 2 10305 可行性研究费 金额式 借
+b&bT){O8w0占用 2 10306 临时设施费 金额式 借
I P6F,N z0占用 2 10307 设备检验费 金额式 借
(rK'H7yY2G0占用 2 10308 延期付款费用 金额式 借友商社区's!_K{PC)p7^o
占用 2 10309 负荷联合试车费 金额式 借友商社区qv#s#x f"{-s t
占用 2 10310 包干结余 金额式 借
3A#[g f F%BYP-O0占用 2 10311 坏账损失 金额式 借友商社区'hl U%tW vF
占用 2 10312 借款利息 金额式 借友商社区Jj}/joS;C
占用 2 10313 财政贴息资金 金额式 借友商社区 it/r H U a6x ~b(|
占用 2 10314 存款利息收入 金额式 借友商社区&],Kfs)n
占用 2 10315 合同公证费及质量监测 金额式 借
R3LXj7}:?}'_/fU e0占用 2 10316 企业债券利息 金额式 借
'y ] n#@ z&bF*n+|%[0占用 2 10317 土地使用税 金额式 借
SXop(A^ i v o7M0占用 2 10318 汇兑损益 金额式 借友商社区W \,PH ~ ?
占用 2 10319 国外借款手续费及承诺 金额式 借
%j| p/Q W?I0占用 2 10320 施工机构转移费 金额式 借友商社区;@ j+F,\;` M-_#D
占用 2 10321 报废工程损失 金额式 借友商社区/P8mh ye\
占用 2 10322 耕地占用税 金额式 借
3W Ek _2~H2F H0占用 2 10323 土地复垦及补偿费 金额式 借友商社区[0^ lt,f*n gD
占用 2 10324 投资方向调节税 金额式 借友商社区%l9M?e'{O#};S
占用 2 10325 固定资产损失 金额式 借友商社区@%qG9C6dn#i
占用 2 10326 器材处理损失 金额式 借友商社区b ] zX C
占用 2 10327 设备盘亏及毁损 金额式 借
#Qv#KrlOU#|@d0占用 2 10328 调整器材调拨价格折价 金额式 借
+e5}C$~9EI$fM1T&Y0占用 2 10329 企业债券发行费 金额式 借友商社区 T Sj-Qp
占用 2 10330 其它待摊投资 金额式 借
6mf X;|/y0占用 1 104 其他投资 金额式 借友商社区-N0K"{Q!HJ,{0P/x:x-O
占用 1 111 交付使用资产 金额式 借友商社区7XMr@c9_B&^
占用 2 11101 固定资产 金额式 借友商社区6F-y/]|-VX
占用 2 11102 流动资产 金额式 借
a2X bY%Pcc\0占用 2 11103 无形资产 金额式 借友商社区 Wij)T-ub
占用 2 11104 递延资产 金额式 借友商社区g:N8n$Y_
占用 1 112 待核销基建支出 金额式 借
Xv U5ia0占用 1 113 转出投资 金额式 借
R#x,S1K(re1L{;Pgg0占用 1 121 应收生产单位投资借款 金额式 借
%w cnq VW1O0占用 1 201 固定资产 金额式 借友商社区%K o'{.N6QxG\
占用 1 202 累计折旧 金额式 贷
U;l.TX1[1N:}G'RX0占用 1 203 固定资产清理 金额式 借友商社区4Nm#O y1R/_
占用 1 211 器材采购 金额式 借友商社区+~7mT9\/Z
占用 1 212 采购保管费 金额式 借友商社区N D.n7z|H5z%U
占用 1 213 库存设备 金额式 借
;]M ['q jF#lcS0占用 1 214 库存材料 金额式 借
N?eF G F0占用 1 218 材料成本差异 金额式 借友商社区m/wyN*r3R$P
占用 1 219 委托加工器材 金额式 借
&q B/jR+A ] `0占用 1 231 限额存款 金额式 借友商社区V z.[|;r MZS
占用 1 232 银行存款 金额式 借
/F V0M x N/h!e5~ Y0占用 1 233 现金 金额式 借友商社区4lrmy] Xm a2F tYe
占用 1 241 预付备料款 金额式 借友商社区'GWac _H N U@
占用 1 242 预付工程款 金额式 借友商社区+E$F K|"rq F1T8is
占用 1 251 应收有偿调出器材款 金额式 借友商社区"awF6^%J
占用 1 252 其他应收款 金额式 借友商社区;Um ~B2mN,YV%|
占用 1 253 应收票据 金额式 借
$l$lfy'O3W/D;p0占用 1 261 拨付所属投资借款 金额式 借友商社区i_(n @Ua+wk!Ov
占用 1 271 待处理财产损失 金额式 借
2~ afqOX J8b M;V4A7q0占用 1 281 有价证券 金额式 借
|8\5I ou6A&A0来源 1 301 基建拨款 金额式 贷友商社区-C8M T Iy,l9R m(E
来源 2 30101 以前年度拨款 金额式 贷
7O3j:S1_!]0来源 2 30102 本年预算拨款 金额式 贷友商社区&c0}~2QN ?2z
来源 2 30103 本年基建基金拨款 金额式 贷
"X#Nq Cr%bMX0来源 2 30104 本年进口设备转账拨款 金额式 贷友商社区O u;MlOcB
来源 2 30105 本年器材转账拨款 金额式 贷
N(TN \ l0来源 2 30106 本年煤代油专用基金 金额式 贷
#M \&q Ck0来源 2 30107 本年自筹资金拨款 金额式 贷友商社区Z x$@.M"F
来源 2 30108 本年国债专用资金拨款 金额式 贷友商社区/w @+i5c!x/JEn
来源 2 30109 本年专项建设基金拨款 金额式 贷友商社区M LKXS
来源 2 30110 本年维护费拨款 金额式 贷友商社区g9p$Q6aX7Y)`
来源 2 30111 本年其他拨款 金额式 贷
6R"P] r?,i(I#} k [h0来源 2 30112 待转自筹资金拨款 金额式 贷友商社区!j i1nA$} P+nN@(M,]
来源 2 30113 预收下年度预算拨款 金额式 贷
1E)rMDu3Axd0Tg/M!F3V0来源 2 30114 本年交回结余资金 金额式 贷友商社区/k%bj^\ `9\C(JD
来源 1 302 项目资本 金额式 贷友商社区cV ?*W%u k
来源 2 30201 国家资本 金额式 贷友商社区g WH7B jK#Y h*uA
来源 2 30202 法人资本 金额式 贷
pI*AZ^7Fn H0来源 2 30203 个人资本 金额式 贷友商社区4X&C!YD%p+pY6ww
来源 1 303 企业债券资金 金额式 贷
)m Tm^ a3c7xa0来源 1 304 基建投资借款 金额式 贷友商社区M;j+s:a ~ ?6P x n:P r
来源 2 30401 拨改贷投资借款 金额式 贷友商社区+}5N(M5?.A*C
来源 2 30402 国家开发银行投资借款 金额式 贷友商社区 u9Z.]w G$^
来源 2 30403 国家专业投资公司借款 金额式 贷友商社区6mJ/o;Be9\,}'v
来源 2 30404 部门统借基建基金借款 金额式 贷
c#w@yc Mav%M9M;K0f0来源 2 30405 部门基建基金借款 金额式 贷
D)N V*p4C @ @1n0来源 2 30406 国债专项资金借款 金额式 贷友商社区/y A9v9oWE
来源 2 30407 特种拨改贷投资借款 金额式 贷
#C5\%}j@ z2gq0来源 2 30408 建设银行投资借款 金额式 贷友商社区5YX z7|*i0m(qH
来源 2 30409 煤代油投资借款 金额式 贷
m u#}i G0@7~1@-D0来源 2 30410 停缓建维护费借款 金额式 贷
?'w p N:FMJ I@0来源 2 30411 国外借款 金额式 贷
Y6XV!};m@ M)o0来源 2 30412 其他投资借款 金额式 贷友商社区6_2g"R7F9^-F]
来源 1 305 上级拨入投资借款 金额式 贷友商社区M,V Hs"cHCg
来源 1 306 其他借款 金额式 贷友商社区6Q%c(I| ~
来源 1 308 项目资本公积 金额式 贷
Q&e%Nq"|7c!@8ur0来源 1 311 待冲基建支出 金额式 贷
"I ky+cg p#NR0来源 1 321 上级拨入资金 金额式 贷友商社区U K8|#Pbk2~
来源 1 331 应付器材款 金额式 贷
7FVU"L#m@ a0来源 1 332 应付工程款 金额式 贷
2E&y g[S;V3s0来源 1 341 应付工资 金额式 贷
EEmO}1P,I0来源 1 342 应付福利费 金额式 贷友商社区+es-~(B!E3Z[&z Q
来源 1 351 应付有偿调入器材款 金额式 贷友商社区W6CTn-`:na
来源 1 352 其他应付款 金额式 贷友商社区)~`@}~ L)Z WG|
来源 1 353 应付票据 金额式 贷
FiD [*v D0来源 1 361 应交税金 金额式 贷
-a6k REm5vd)u0来源 1 362 应交基建包干节余 金额式 贷友商社区 @)vt n+?Zi
来源 1 363 应交基建收入 金额式 贷友商社区)KUuy| JD2lO"A(G%]
来源 1 364 其他应交款 金额式 贷
3A:x q:Zt c3FB O0来源 1 401 留成收入 金额式 贷友商社区0cCq&N#d
:U}(SZH@Gb8?Y0基建会计科目的结转：友商社区/l!z(L8K~;N f[
R1d coI]T!S0
1@"x] N3hs H8v0基建企业会计科目
e8FL_"mwu0(一)调整建设单位有关会计科目余额友商社区\d S"wY e'E
将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业
f)Y'CKR6FF&_0V0债券资金”等科目余额分析对冲。用投资借款形成的交付使用资产，借记“待冲基建支出”科
%dh,X6U;V"][j0目，贷记“交付使用资产”科目；用基建拨款形成的交付使用资产，借记“基建拨款”科目，贷友商社区 t.uUT^K
记“交付使用资产”科目；用联营拨款形成的交付使用资产，借记“联营拨款”科目；贷记“交友商社区YB&B}_/b l\9UX O
付使用资产”科目；用企业债券资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科目，贷记
6cx%i B {i M*Q2h-m6?~0“交付使用资产”科目。友商社区ov/^m#XV9L
(二)调整工业企业有关会计科目余额友商社区&f(OQu1Q6t9SR
取消“在建工程”科目，增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支友商社区B4KU0}4r
出”、“工程物资”四个科目，工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。“基建工程支
,EKL7Oo?T6}~0出”科目核算企业基本建设工程的各项支出；“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各友商社区$x ] O!Nvg:F
项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等；“大修理工程支出”科目核算企业友商社区ha`y'ul
进行固定资产大修理所发生的各项支出。
,K w qV7j b X~0将“在建工程”各明细科目的余额进行分析，分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修
b*Ft,P ] \H*k] T k0理工程支出”、“工程物资”科目，借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物
-P#J RP"{&t @0资”科目，贷记“在建工程”科目。
@&H @wO"l Q0四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目友商社区,dHS#Q6tm&cq \ D F s
1. 101建筑安装工程投资友商社区q D$l]y*D0c9k?)K
(1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支
q7e_.S'cBv'lC-Omw0出——建筑工程”科目。
wh*p.B |%g4R:k0(2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支友商社区 r@;i ~h'X8yFD:@
出——安装工程”科目。友商社区(}4S7o8Kl N\%e
2. 102设备投资
;r CB2q d.K%GI;[f0(1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出——
I`.[dZ8XO O/QN%^0在安装设备”科目
4z W @[$N)\0d0(2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科
;VfkG2bP2e0目。友商社区Y|:s$p*J A*hKW9e
(3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业友商社区 DP E*a \]c(JK
“固定资产”科目；其余部分转入企业“低值易耗品”科目。
#Mg Z)Zpdr&zP#\03. 103待摊投资
yk5s!r G({aN3h0“待摊投资”科目的余额，转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目。友商社区 oT&f j+E3K'T
4. 104其他投资友商社区6f4y"Am @-i Q8{@4E
(1)“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余友商社区p4Xl;~1HD*e w-d
额，转入企业“固定资产”科目。友商社区 SE IKh/` u
(2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中，构成固定资产的友商社区W.kwySM
部分，转入企业“固定资产”科目；不构成固定资产的部分，基建用的，转入企业“基建工程支
R m Ns;D,i1}&@O c0出——待摊基建支出”科目，为生产准备的，转入企业“低值易耗品”科目。
o ik4e[XL2Cj0(3)“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额，转入企业“无形资产”科目。友商社区g E*_w.W
(4)“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额，转入企业“递延资产”科目。
0F8k0e5t _:w#S4`05. 121应收生产单位投资借款
#SU[ O%h/\2I*? LH ` }0“应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。
5U.ao S:SB7I06. 201固定资产
| ] w GUYDh G5m!H0“固定资产”科目的余额，转入企业“固定资产——基建用固定资产”科目。友商社区(P ^g:t K+i:m.{w
7. 202累计折旧
*z u8|:U J0“累计折旧”科目的余额，转入企业“累计折旧”科目。友商社区 E.q"wTK
8. 203固定资产清理
.I8k z$a:f0@6u:W0“固定资产清理”科目的余额，转入企业“固定资产清理”科目。友商社区$i(P6L%f+_C }-S
9. 211器材采购友商社区1Z i l CMk0o3O
(1)“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材友商社区 V/d1u0D}H A g
料”科目。友商社区sN c0?,Gm7`:~
(2)“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设
-H&X'U@\:G$F]0备”科目。
3|dX"E d8}010. 212采购保管费
K No6G N2D;^!U w0(1)“采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材
@7T&Y4o{(F1e1S0料”科目。
$N,^[(s0y_W0(2)“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设
|b ~'Rc [0备”科目。
X:s R(V E'XkL,@011. 213库存设备友商社区4IP n Wn @ e1gL Ya G
“库存设备”科目的余额，转入企业“工程物资——库存设备”科目。友商社区 Q0q a Ar c \iR
12. 214库存材料友商社区H8q Y P7p n
“库存材料”科目余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。
K oN `c@6D/K013.218材料成本差异
O'w"Jq-}t$u y Y0“材料成本差异”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。
Oq rs bZ y6ZL~014. 219委托加工器材友商社区Ka-SP7h3|a
“委托加工器材”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。友商社区.a PW7f ^ Sr~ tyi
15. 231限额存款
e,Ix*~z0D0“限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。接轨后，企
*S |Z&Q@?HI@0业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记，接轨中不再划转。友商社区O mL.G5|2iYa p?
16. 232银行存款友商社区(u1z_#]qRhi
(1)“银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额，转入企业“银行存款”友商社区Q6F(f {2T E
科目。友商社区w4TH%k m!A"r H
(2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其他货币资金”
S a1?Z)[0科目。
Y-i;y7c:H!t017. 233现金友商社区.T N lkR2a!zy
“现金”科目的余额，转入企业“现金”科目。
y2Cn[ qR018. 241预付备料款
+Z ` rF\M?e+z0“预付备料款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工
bO(u_+\3w Mb&u0程——预付工程”科目。友商社区HP1IY U9]9E0c&l9o
19. 242预付工程款友商社区5l"c8Qd{t v
“预付工程款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工友商社区r O*fga
程——预付工程款”科目。
Q I eT ~1?C020. 251应收有偿调出器材及工程款友商社区5a!V vm8q
“应收有偿调出器材及工程款”科目余额，转入企业“应收账款”科目。友商社区_ MF vkZ;j,MP[iW m
21. 252其他应收款
x(N}V t6k0“其他应收款”科目余额，转入企业“其他应收款”科目。友商社区-zqb,Tvjo
22. 253应收票据友商社区S;dA a c?
“应收票据”科目余额，转入企业“应收票据”科目。
$wj^uhg,Gqk023. 261拨付所属投资借款友商社区 F0O/y.X#e|
“拨付所属投资借款”科目余额中，属于公司投资入股的部分，转入公司“长期投资”科
$_$iNW2F0e#T~w I0目，不属于投资入股的部分，转入公司的“拨付所属资金”科目。
2\8i)Q:KN8]024. 271待处理财产损失友商社区5GR?H/X3v'B
“待处理财产损失”科目的余额，转入企业“待处理财产损溢——待处理基建用资产损溢”友商社区y r7Q'`0D q{'u7B
科目。
Y d$XR2^+[GHd025. 281有价证券
*Tp1H:Uc,f2u0(1)期限在一年以内的有价证券，转入企业“短期投资”科目。友商社区9aU;F3w3p5w
(2)期限在一年以上的有价证券，转入企业“长期投资”科目。
jy6^oGYK$p026. 301基建拨款友商社区 L G$B!ex$x$L
(1)“基建拨款”科目所属“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”明细科目的余额扣除
+Z7|SqY] U0“限额存款”余额后转入企业“实收资本”科目。
M9oJ&[ Qb0x0(2)“基建拨款”科目所属“本年进口设备转账拨款”、“本年煤代油专用基金拨款”、
_%m$M S3v!J!q2@B m0“本年器材转账拨款”、“本年财政贴息资金拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”
m F;V\x)Mj0明细科目中上述性质的拨款部分的余额，全部转入企业“实收资本”科目。
;z-Y%INRF0(3)“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、“待转自筹资金拨款”明细科目余额，
1L4Q3HEH:c}4{]"kH4m0以及“以前年度拨款”明细科目余额中上述性质的拨款部分，属于财政自筹或电力部自筹拨款友商社区a \+nw$@
部分，转入企业“实收资本”科目；属于公司自筹或单位自筹拨款部分，1993年6月30日会计友商社区q a]3D^ v K ~K
制度改革前的部分，转入企业“资本公积”科目，1993年7月1日会计制度改革后企业挂账拨
%s x `J.P*}0入的部分，冲销企业“其他应收款”科目。友商社区a:U1oHxq'fx
(4)“基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”明细
l8G*WM T n'bu3r0科目余额中其他拨款部分，属于其他单位、团体或个人无偿捐赠用于基本建设的资金，转入企业友商社区4{ PV9^xM \?$F8Z;l
“资本公积”科目。友商社区1t(?Q-UVL)r/`e
(5)“基建拨款”科目所属“预收下年度预算拨款”明细科目的余额扣除未动用的预算拨款
T xU"y`)C'~WK0限额指标，转入企业“实收资本”科目。
.z#Fg9wg0i0(6)“基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目的余额，抵减以前年度拨款明细
&w%t M5\1W(cSu[V0科目余额中性质相同的部分。友商社区 o A [ac9n MV5v
27. 302联营拨款友商社区+u5C,di$C _ @
“联营拨款”科目的余额，转入企业“实收资本”科目。友商社区v)S;Y}x?t
28. 303企业债券资金友商社区3Z\ z9q q![S[
“企业债券资金”科目的余额，转入企业“应付债券”科目。友商社区 zl aiW `
29. 304基建投资借款
UJvl ?4{,W l0“基建投资借款”科目的余额，转入企业“长期借款”科目。
Id;pI:v-US/J3]*F030. 305上级拨入投资借款友商社区8p3N Ya,b?k#F1R
“上级拨入投资借款”科目的余额，转入企业“上级拨入资金”科目。
9V@0vN v_V-Y031. 306其他借款友商社区8Q(]9Vm$n Jk F
(1)“其他借款”科目余额中，期限在一年以内到期的部分，转入企业“短期借款”科目。
.KkXc u g p\ s(y5C ^0(2)“其他借款”科目余额中，期限在一年以上到期的部分，转入企业“长期借款”科目。友商社区*m.Q B3q6U]il(m
32. 321上级拨入资金
6U+\B+z j ui%a7p y ^0(1)“上级拨入资金”科目余额中，1993年6月30日会计制度改革前的部分，转入企业友商社区 k? V|TX
“资本公积”科目。
X$YCI]H!h_0(2)“上级拨入资金”科目余额中，1993年6月30日会计制度改革后企业或公司通过挂账
9CBVO'^)C!a4j0形成拨入资金增加的部分，冲销企业或公司的“其他应收款”科目。友商社区'A'T E9e1b\y,U
33. 331应付器材款
mB:@nz5o(e$\L0A8m0“应付器材款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。
a3k0Eb{/oA{034. 332应付工程款
'z Fv.Y K,JM0“应付工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。友商社区 m8?N`'v2x?_7L+G
35. 341应付工资友商社区 W Q*A&P#LLD2d @k[
“应付工资”科目的余额，转入企业“应付工资”科目。友商社区 r2e{+U B"c
36. 342应付福利费
;P:oX!^]G `0“应付福利费”科目的余额，转入企业“应付福利费”科目。
#nbE5f5U?_037. 351应付有偿调入器材及工程款友商社区:o ^$]'G,E#K GB
“应付有偿调入器材及工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。友商社区#zOwW,^:@ C-F
38. 352其他应付款
qY _Yk k0“其他应付款”科目的余额，转入企业“其他应付款”科目。
4V#F(q2g6?*Cf ^039. 353应付票据友商社区 UH-U)C ]+U6ulu
“应付票据”科目的余额，转入企业“应付票据”科目。
(RC"H,n$YT1fu040. 361应交税金友商社区^r } Kc p9b
“应交税金”科目的余额，转入企业“应交税金”科目。
4x3|'f0l*n @~5{041. 362应交基建包干节余
(ei };h/Y0“应交基建包干节余”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款
(`^9sG T2v[ n0——应交基建包干节余”科目。
L{ Q/P1b0YcP042. 363应交基建收入
sT+UEK0“应交基建收入”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款——
;m1Q`#k)f x\B W:Ke0应交基建收入”科目。友商社区Kzy8Y*` g }
43. 364其他应交款
K#i6n3NM0“其他应交款”科目的余额，转入企业“其他应交款”科目。友商社区\+K'c E0b TG
44. 401留成收入
v&fu-d@ @C0“留成收入”科目的余额，转入企业“盈余公积”科目.
d ^+g%@3H,J0友商社区g0s5j ^ Gh^"Y o6M
基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务，其主要工作包括友商社区:r b`qW s*P ~Z_
1.管理基建工程款项的拨入,支付和结算;
7{,m5M a,L _3|P02.编制基建财务收支计划;
MN T(H%F H j%z H:d03.参与基建项目预算,审核,验收,合同签订,决算;友商社区I"W"]M&m5QX V
4.制定基建财务制度;友商社区 h3qZ]y8G
5.监督基建工程合同的执行;友商社区 i:PeI/wd\
6.其他有关基建财务事项
N e,E Q#l6v7z,l0友商社区u4a~k CJ6o%y B
具体核算科目如下：
nq~ Sl"e u0类型 级次 科目编码 科目名称 账页格式 余额方向友商社区1J[:p;_$Qv|4[ Y
占用 1 101 建筑安装工程投资 金额式 借友商社区0a(N,s3e/o!}.B
占用 1 102 设备投资 金额式 借友商社区}$q M;KE{W }
占用 1 103 待摊投资 金额式 借友商社区i l#]&L] r;cQ
占用 2 10301 建设单位管理费 金额式 借
:V(T7X `"]V,@B0占用 2 10302 土地征用及迁移补偿费 金额式 借友商社区6SVLOq*H
占用 2 10303 勘察设计费 金额式 借友商社区T*j9k.UD6z'l\%P'D_
占用 2 10304 研究实验费 金额式 借
f%i!m o_&g8I0占用 2 10305 可行性研究费 金额式 借
+b&bT){O8w0占用 2 10306 临时设施费 金额式 借
I P6F,N z0占用 2 10307 设备检验费 金额式 借
(rK'H7yY2G0占用 2 10308 延期付款费用 金额式 借友商社区's!_K{PC)p7^o
占用 2 10309 负荷联合试车费 金额式 借友商社区qv#s#x f"{-s t
占用 2 10310 包干结余 金额式 借
3A#[g f F%BYP-O0占用 2 10311 坏账损失 金额式 借友商社区'hl U%tW vF
占用 2 10312 借款利息 金额式 借友商社区Jj}/joS;C
占用 2 10313 财政贴息资金 金额式 借友商社区 it/r H U a6x ~b(|
占用 2 10314 存款利息收入 金额式 借友商社区&],Kfs)n
占用 2 10315 合同公证费及质量监测 金额式 借
R3LXj7}:?}'_/fU e0占用 2 10316 企业债券利息 金额式 借
'y ] n#@ z&bF*n+|%[0占用 2 10317 土地使用税 金额式 借
SXop(A^ i v o7M0占用 2 10318 汇兑损益 金额式 借友商社区W \,PH ~ ?
占用 2 10319 国外借款手续费及承诺 金额式 借
%j| p/Q W?I0占用 2 10320 施工机构转移费 金额式 借友商社区;@ j+F,\;` M-_#D
占用 2 10321 报废工程损失 金额式 借友商社区/P8mh ye\
占用 2 10322 耕地占用税 金额式 借
3W Ek _2~H2F H0占用 2 10323 土地复垦及补偿费 金额式 借友商社区[0^ lt,f*n gD
占用 2 10324 投资方向调节税 金额式 借友商社区%l9M?e'{O#};S
占用 2 10325 固定资产损失 金额式 借友商社区@%qG9C6dn#i
占用 2 10326 器材处理损失 金额式 借友商社区b ] zX C
占用 2 10327 设备盘亏及毁损 金额式 借
#Qv#KrlOU#|@d0占用 2 10328 调整器材调拨价格折价 金额式 借
+e5}C$~9EI$fM1T&Y0占用 2 10329 企业债券发行费 金额式 借友商社区 T Sj-Qp
占用 2 10330 其它待摊投资 金额式 借
6mf X;|/y0占用 1 104 其他投资 金额式 借友商社区-N0K"{Q!HJ,{0P/x:x-O
占用 1 111 交付使用资产 金额式 借友商社区7XMr@c9_B&^
占用 2 11101 固定资产 金额式 借友商社区6F-y/]|-VX
占用 2 11102 流动资产 金额式 借
a2X bY%Pcc\0占用 2 11103 无形资产 金额式 借友商社区 Wij)T-ub
占用 2 11104 递延资产 金额式 借友商社区g:N8n$Y_
占用 1 112 待核销基建支出 金额式 借
Xv U5ia0占用 1 113 转出投资 金额式 借
R#x,S1K(re1L{;Pgg0占用 1 121 应收生产单位投资借款 金额式 借
%w cnq VW1O0占用 1 201 固定资产 金额式 借友商社区%K o'{.N6QxG\
占用 1 202 累计折旧 金额式 贷
U;l.TX1[1N:}G'RX0占用 1 203 固定资产清理 金额式 借友商社区4Nm#O y1R/_
占用 1 211 器材采购 金额式 借友商社区+~7mT9\/Z
占用 1 212 采购保管费 金额式 借友商社区N D.n7z|H5z%U
占用 1 213 库存设备 金额式 借
;]M ['q jF#lcS0占用 1 214 库存材料 金额式 借
N?eF G F0占用 1 218 材料成本差异 金额式 借友商社区m/wyN*r3R$P
占用 1 219 委托加工器材 金额式 借
&q B/jR+A ] `0占用 1 231 限额存款 金额式 借友商社区V z.[|;r MZS
占用 1 232 银行存款 金额式 借
/F V0M x N/h!e5~ Y0占用 1 233 现金 金额式 借友商社区4lrmy] Xm a2F tYe
占用 1 241 预付备料款 金额式 借友商社区'GWac _H N U@
占用 1 242 预付工程款 金额式 借友商社区+E$F K|"rq F1T8is
占用 1 251 应收有偿调出器材款 金额式 借友商社区"awF6^%J
占用 1 252 其他应收款 金额式 借友商社区;Um ~B2mN,YV%|
占用 1 253 应收票据 金额式 借
$l$lfy'O3W/D;p0占用 1 261 拨付所属投资借款 金额式 借友商社区i_(n @Ua+wk!Ov
占用 1 271 待处理财产损失 金额式 借
2~ afqOX J8b M;V4A7q0占用 1 281 有价证券 金额式 借
|8\5I ou6A&A0来源 1 301 基建拨款 金额式 贷友商社区-C8M T Iy,l9R m(E
来源 2 30101 以前年度拨款 金额式 贷
7O3j:S1_!]0来源 2 30102 本年预算拨款 金额式 贷友商社区&c0}~2QN ?2z
来源 2 30103 本年基建基金拨款 金额式 贷
"X#Nq Cr%bMX0来源 2 30104 本年进口设备转账拨款 金额式 贷友商社区O u;MlOcB
来源 2 30105 本年器材转账拨款 金额式 贷
N(TN \ l0来源 2 30106 本年煤代油专用基金 金额式 贷
#M \&q Ck0来源 2 30107 本年自筹资金拨款 金额式 贷友商社区Z x$@.M"F
来源 2 30108 本年国债专用资金拨款 金额式 贷友商社区/w @+i5c!x/JEn
来源 2 30109 本年专项建设基金拨款 金额式 贷友商社区M LKXS
来源 2 30110 本年维护费拨款 金额式 贷友商社区g9p$Q6aX7Y)`
来源 2 30111 本年其他拨款 金额式 贷
6R"P] r?,i(I#} k [h0来源 2 30112 待转自筹资金拨款 金额式 贷友商社区!j i1nA$} P+nN@(M,]
来源 2 30113 预收下年度预算拨款 金额式 贷
1E)rMDu3Axd0Tg/M!F3V0来源 2 30114 本年交回结余资金 金额式 贷友商社区/k%bj^\ `9\C(JD
来源 1 302 项目资本 金额式 贷友商社区cV ?*W%u k
来源 2 30201 国家资本 金额式 贷友商社区g WH7B jK#Y h*uA
来源 2 30202 法人资本 金额式 贷
pI*AZ^7Fn H0来源 2 30203 个人资本 金额式 贷友商社区4X&C!YD%p+pY6ww
来源 1 303 企业债券资金 金额式 贷
)m Tm^ a3c7xa0来源 1 304 基建投资借款 金额式 贷友商社区M;j+s:a ~ ?6P x n:P r
来源 2 30401 拨改贷投资借款 金额式 贷友商社区+}5N(M5?.A*C
来源 2 30402 国家开发银行投资借款 金额式 贷友商社区 u9Z.]w G$^
来源 2 30403 国家专业投资公司借款 金额式 贷友商社区6mJ/o;Be9\,}'v
来源 2 30404 部门统借基建基金借款 金额式 贷
c#w@yc Mav%M9M;K0f0来源 2 30405 部门基建基金借款 金额式 贷
D)N V*p4C @ @1n0来源 2 30406 国债专项资金借款 金额式 贷友商社区/y A9v9oWE
来源 2 30407 特种拨改贷投资借款 金额式 贷
#C5\%}j@ z2gq0来源 2 30408 建设银行投资借款 金额式 贷友商社区5YX z7|*i0m(qH
来源 2 30409 煤代油投资借款 金额式 贷
m u#}i G0@7~1@-D0来源 2 30410 停缓建维护费借款 金额式 贷
?'w p N:FMJ I@0来源 2 30411 国外借款 金额式 贷
Y6XV!};m@ M)o0来源 2 30412 其他投资借款 金额式 贷友商社区6_2g"R7F9^-F]
来源 1 305 上级拨入投资借款 金额式 贷友商社区M,V Hs"cHCg
来源 1 306 其他借款 金额式 贷友商社区6Q%c(I| ~
来源 1 308 项目资本公积 金额式 贷
Q&e%Nq"|7c!@8ur0来源 1 311 待冲基建支出 金额式 贷
"I ky+cg p#NR0来源 1 321 上级拨入资金 金额式 贷友商社区U K8|#Pbk2~
来源 1 331 应付器材款 金额式 贷
7FVU"L#m@ a0来源 1 332 应付工程款 金额式 贷
2E&y g[S;V3s0来源 1 341 应付工资 金额式 贷
EEmO}1P,I0来源 1 342 应付福利费 金额式 贷友商社区+es-~(B!E3Z[&z Q
来源 1 351 应付有偿调入器材款 金额式 贷友商社区W6CTn-`:na
来源 1 352 其他应付款 金额式 贷友商社区)~`@}~ L)Z WG|
来源 1 353 应付票据 金额式 贷
FiD [*v D0来源 1 361 应交税金 金额式 贷
-a6k REm5vd)u0来源 1 362 应交基建包干节余 金额式 贷友商社区 @)vt n+?Zi
来源 1 363 应交基建收入 金额式 贷友商社区)KUuy| JD2lO"A(G%]
来源 1 364 其他应交款 金额式 贷
3A:x q:Zt c3FB O0来源 1 401 留成收入 金额式 贷友商社区0cCq&N#d
:U}(SZH@Gb8?Y0基建会计科目的结转：友商社区/l!z(L8K~;N f[
R1d coI]T!S0
1@"x] N3hs H8v0基建企业会计科目
e8FL_"mwu0(一)调整建设单位有关会计科目余额友商社区\d S"wY e'E
将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业
f)Y'CKR6FF&_0V0债券资金”等科目余额分析对冲。用投资借款形成的交付使用资产，借记“待冲基建支出”科
%dh,X6U;V"][j0目，贷记“交付使用资产”科目；用基建拨款形成的交付使用资产，借记“基建拨款”科目，贷友商社区 t.uUT^K
记“交付使用资产”科目；用联营拨款形成的交付使用资产，借记“联营拨款”科目；贷记“交友商社区YB&B}_/b l\9UX O
付使用资产”科目；用企业债券资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科目，贷记
6cx%i B {i M*Q2h-m6?~0“交付使用资产”科目。友商社区ov/^m#XV9L
(二)调整工业企业有关会计科目余额友商社区&f(OQu1Q6t9SR
取消“在建工程”科目，增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支友商社区B4KU0}4r
出”、“工程物资”四个科目，工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。“基建工程支
,EKL7Oo?T6}~0出”科目核算企业基本建设工程的各项支出；“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各友商社区$x ] O!Nvg:F
项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等；“大修理工程支出”科目核算企业友商社区ha`y'ul
进行固定资产大修理所发生的各项支出。
,K w qV7j b X~0将“在建工程”各明细科目的余额进行分析，分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修
b*Ft,P ] \H*k] T k0理工程支出”、“工程物资”科目，借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物
-P#J RP"{&t @0资”科目，贷记“在建工程”科目。
@&H @wO"l Q0四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目友商社区,dHS#Q6tm&cq \ D F s
1. 101建筑安装工程投资友商社区q D$l]y*D0c9k?)K
(1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支
q7e_.S'cBv'lC-Omw0出——建筑工程”科目。
wh*p.B |%g4R:k0(2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支友商社区 r@;i ~h'X8yFD:@
出——安装工程”科目。友商社区(}4S7o8Kl N\%e
2. 102设备投资
;r CB2q d.K%GI;[f0(1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出——
I`.[dZ8XO O/QN%^0在安装设备”科目
4z W @[$N)\0d0(2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科
;VfkG2bP2e0目。友商社区Y|:s$p*J A*hKW9e
(3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业友商社区 DP E*a \]c(JK
“固定资产”科目；其余部分转入企业“低值易耗品”科目。
#Mg Z)Zpdr&zP#\03. 103待摊投资
yk5s!r G({aN3h0“待摊投资”科目的余额，转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目。友商社区 oT&f j+E3K'T
4. 104其他投资友商社区6f4y"Am @-i Q8{@4E
(1)“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余友商社区p4Xl;~1HD*e w-d
额，转入企业“固定资产”科目。友商社区 SE IKh/` u
(2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中，构成固定资产的友商社区W.kwySM
部分，转入企业“固定资产”科目；不构成固定资产的部分，基建用的，转入企业“基建工程支
R m Ns;D,i1}&@O c0出——待摊基建支出”科目，为生产准备的，转入企业“低值易耗品”科目。
o ik4e[XL2Cj0(3)“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额，转入企业“无形资产”科目。友商社区g E*_w.W
(4)“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额，转入企业“递延资产”科目。
0F8k0e5t _:w#S4`05. 121应收生产单位投资借款
#SU[ O%h/\2I*? LH ` }0“应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。
5U.ao S:SB7I06. 201固定资产
| ] w GUYDh G5m!H0“固定资产”科目的余额，转入企业“固定资产——基建用固定资产”科目。友商社区(P ^g:t K+i:m.{w
7. 202累计折旧
*z u8|:U J0“累计折旧”科目的余额，转入企业“累计折旧”科目。友商社区 E.q"wTK
8. 203固定资产清理
.I8k z$a:f0@6u:W0“固定资产清理”科目的余额，转入企业“固定资产清理”科目。友商社区$i(P6L%f+_C }-S
9. 211器材采购友商社区1Z i l CMk0o3O
(1)“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材友商社区 V/d1u0D}H A g
料”科目。友商社区sN c0?,Gm7`:~
(2)“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设
-H&X'U@\:G$F]0备”科目。
3|dX"E d8}010. 212采购保管费
K No6G N2D;^!U w0(1)“采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额，转入企业“工程物资——专用材
@7T&Y4o{(F1e1S0料”科目。
$N,^[(s0y_W0(2)“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额，转入企业“工程物资——库存设
|b ~'Rc [0备”科目。
X:s R(V E'XkL,@011. 213库存设备友商社区4IP n Wn @ e1gL Ya G
“库存设备”科目的余额，转入企业“工程物资——库存设备”科目。友商社区 Q0q a Ar c \iR
12. 214库存材料友商社区H8q Y P7p n
“库存材料”科目余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。
K oN `c@6D/K013.218材料成本差异
O'w"Jq-}t$u y Y0“材料成本差异”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。
Oq rs bZ y6ZL~014. 219委托加工器材友商社区Ka-SP7h3|a
“委托加工器材”科目的余额，转入企业“工程物资——专用材料”科目。友商社区.a PW7f ^ Sr~ tyi
15. 231限额存款
e,Ix*~z0D0“限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。接轨后，企
*S |Z&Q@?HI@0业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记，接轨中不再划转。友商社区O mL.G5|2iYa p?
16. 232银行存款友商社区(u1z_#]qRhi
(1)“银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额，转入企业“银行存款”友商社区Q6F(f {2T E
科目。友商社区w4TH%k m!A"r H
(2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其他货币资金”
S a1?Z)[0科目。
Y-i;y7c:H!t017. 233现金友商社区.T N lkR2a!zy
“现金”科目的余额，转入企业“现金”科目。
y2Cn[ qR018. 241预付备料款
+Z ` rF\M?e+z0“预付备料款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工
bO(u_+\3w Mb&u0程——预付工程”科目。友商社区HP1IY U9]9E0c&l9o
19. 242预付工程款友商社区5l"c8Qd{t v
“预付工程款”科目的余额，转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——××工友商社区r O*fga
程——预付工程款”科目。
Q I eT ~1?C020. 251应收有偿调出器材及工程款友商社区5a!V vm8q
“应收有偿调出器材及工程款”科目余额，转入企业“应收账款”科目。友商社区_ MF vkZ;j,MP[iW m
21. 252其他应收款
x(N}V t6k0“其他应收款”科目余额，转入企业“其他应收款”科目。友商社区-zqb,Tvjo
22. 253应收票据友商社区S;dA a c?
“应收票据”科目余额，转入企业“应收票据”科目。
$wj^uhg,Gqk023. 261拨付所属投资借款友商社区 F0O/y.X#e|
“拨付所属投资借款”科目余额中，属于公司投资入股的部分，转入公司“长期投资”科
$_$iNW2F0e#T~w I0目，不属于投资入股的部分，转入公司的“拨付所属资金”科目。
2\8i)Q:KN8]024. 271待处理财产损失友商社区5GR?H/X3v'B
“待处理财产损失”科目的余额，转入企业“待处理财产损溢——待处理基建用资产损溢”友商社区y r7Q'`0D q{'u7B
科目。
Y d$XR2^+[GHd025. 281有价证券
*Tp1H:Uc,f2u0(1)期限在一年以内的有价证券，转入企业“短期投资”科目。友商社区9aU;F3w3p5w
(2)期限在一年以上的有价证券，转入企业“长期投资”科目。
jy6^oGYK$p026. 301基建拨款友商社区 L G$B!ex$x$L
(1)“基建拨款”科目所属“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”明细科目的余额扣除
+Z7|SqY] U0“限额存款”余额后转入企业“实收资本”科目。
M9oJ&[ Qb0x0(2)“基建拨款”科目所属“本年进口设备转账拨款”、“本年煤代油专用基金拨款”、
_%m$M S3v!J!q2@B m0“本年器材转账拨款”、“本年财政贴息资金拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”
m F;V\x)Mj0明细科目中上述性质的拨款部分的余额，全部转入企业“实收资本”科目。
;z-Y%INRF0(3)“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、“待转自筹资金拨款”明细科目余额，
1L4Q3HEH:c}4{]"kH4m0以及“以前年度拨款”明细科目余额中上述性质的拨款部分，属于财政自筹或电力部自筹拨款友商社区a \+nw$@
部分，转入企业“实收资本”科目；属于公司自筹或单位自筹拨款部分，1993年6月30日会计友商社区q a]3D^ v K ~K
制度改革前的部分，转入企业“资本公积”科目，1993年7月1日会计制度改革后企业挂账拨
%s x `J.P*}0入的部分，冲销企业“其他应收款”科目。友商社区a:U1oHxq'fx
(4)“基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”明细
l8G*WM T n'bu3r0科目余额中其他拨款部分，属于其他单位、团体或个人无偿捐赠用于基本建设的资金，转入企业友商社区4{ PV9^xM \?$F8Z;l
“资本公积”科目。友商社区1t(?Q-UVL)r/`e
(5)“基建拨款”科目所属“预收下年度预算拨款”明细科目的余额扣除未动用的预算拨款
T xU"y`)C'~WK0限额指标，转入企业“实收资本”科目。
.z#Fg9wg0i0(6)“基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目的余额，抵减以前年度拨款明细
&w%t M5\1W(cSu[V0科目余额中性质相同的部分。友商社区 o A [ac9n MV5v
27. 302联营拨款友商社区+u5C,di$C _ @
“联营拨款”科目的余额，转入企业“实收资本”科目。友商社区v)S;Y}x?t
28. 303企业债券资金友商社区3Z\ z9q q![S[
“企业债券资金”科目的余额，转入企业“应付债券”科目。友商社区 zl aiW `
29. 304基建投资借款
UJvl ?4{,W l0“基建投资借款”科目的余额，转入企业“长期借款”科目。
Id;pI:v-US/J3]*F030. 305上级拨入投资借款友商社区8p3N Ya,b?k#F1R
“上级拨入投资借款”科目的余额，转入企业“上级拨入资金”科目。
9V@0vN v_V-Y031. 306其他借款友商社区8Q(]9Vm$n Jk F
(1)“其他借款”科目余额中，期限在一年以内到期的部分，转入企业“短期借款”科目。
.KkXc u g p\ s(y5C ^0(2)“其他借款”科目余额中，期限在一年以上到期的部分，转入企业“长期借款”科目。友商社区*m.Q B3q6U]il(m
32. 321上级拨入资金
6U+\B+z j ui%a7p y ^0(1)“上级拨入资金”科目余额中，1993年6月30日会计制度改革前的部分，转入企业友商社区 k? V|TX
“资本公积”科目。
X$YCI]H!h_0(2)“上级拨入资金”科目余额中，1993年6月30日会计制度改革后企业或公司通过挂账
9CBVO'^)C!a4j0形成拨入资金增加的部分，冲销企业或公司的“其他应收款”科目。友商社区'A'T E9e1b\y,U
33. 331应付器材款
mB:@nz5o(e$\L0A8m0“应付器材款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。
a3k0Eb{/oA{034. 332应付工程款
'z Fv.Y K,JM0“应付工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。友商社区 m8?N`'v2x?_7L+G
35. 341应付工资友商社区 W Q*A&P#LLD2d @k[
“应付工资”科目的余额，转入企业“应付工资”科目。友商社区 r2e{+U B"c
36. 342应付福利费
;P:oX!^]G `0“应付福利费”科目的余额，转入企业“应付福利费”科目。
#nbE5f5U?_037. 351应付有偿调入器材及工程款友商社区:o ^$]'G,E#K GB
“应付有偿调入器材及工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。友商社区#zOwW,^:@ C-F
38. 352其他应付款
qY _Yk k0“其他应付款”科目的余额，转入企业“其他应付款”科目。
4V#F(q2g6?*Cf ^039. 353应付票据友商社区 UH-U)C ]+U6ulu
“应付票据”科目的余额，转入企业“应付票据”科目。
(RC"H,n$YT1fu040. 361应交税金友商社区^r } Kc p9b
“应交税金”科目的余额，转入企业“应交税金”科目。
4x3|'f0l*n @~5{041. 362应交基建包干节余
(ei };h/Y0“应交基建包干节余”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款
(`^9sG T2v[ n0——应交基建包干节余”科目。
L{ Q/P1b0YcP042. 363应交基建收入
sT+UEK0“应交基建收入”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款——
;m1Q`#k)f x\B W:Ke0应交基建收入”科目。友商社区Kzy8Y*` g }
43. 364其他应交款
K#i6n3NM0“其他应交款”科目的余额，转入企业“其他应交款”科目。友商社区\+K'c E0b TG
44. 401留成收入
v&fu-d@ @C0“留成收入”科目的余额，转入企业“盈余公积”科目.
相关阅读:
- 历年注册会计师各科目考试通过情况对比、分析 (acca2008, 2008-4-22)
- 新准则下“应付职工薪酬”科目会计处理 (acca2008, 2008-4-22)
- “国库收付”与“会计核算”应当区别对待 (rene, 2008-5-09)
- 增值税会计核算存在的几个问题 (rene, 2008-5-19)
- 社保的会计核算 (rene, 2008-6-26)
-
白马啸西风
发布于2008-12-07 21:51:53
-
学习收藏，感谢分享，灌水力荐！
vn8L3l[商务和管理的社会网络友商社区 V S"c5a?$B@
这是什么时期的基建会计，会计科目还分资金占用和来源类别，是93年以前的吗？
标题搜索
日历
|
|||||||||
| 日 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 | 六 | |||
| 1 | 2 | 3 | |||||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | |||
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | |||
数据统计
- 访问量: 14284
- 日志数: 375
- 图片数: 5
- 建立时间: 2008-06-03
- 更新时间: 2009-01-08
